【FP試験】国税と地方税・直接税vs間接税を完全図解！申告課税＆賦課課税まで一気に覚える最強ガイド

数ある科目の中でも、特に「タックスプランニング（税金）」の分野、特にその入り口である「税金の基礎知識」で苦戦していませんか？

• 「国税と地方税、直接税と間接税…種類が多すぎて覚えられない！」
• 「申告課税方式と賦課課税方式の違いが、いまいちピンとこない…」
• 「暗記ばかりで面白くないし、どこが試験に出るのか分からない…」

もし一つでも当てはまったなら、この記事があなたの救世主になります。

この記事では、FP試験の「税金の基礎知識」に特化し、国税と地方税、直接税と間接税の違い、申告課税方式や賦課課税方式といった頻出論点を、どこよりも分かりやすく、そして深く解説します。

この記事を最後まで読めば、あなたは以下の状態になれるはずです。

• 複雑だった税金の分類が、頭の中でスッキリ整理される
• 過去問の出題パターンを把握し、どこを重点的に勉強すればいいか分かる
• 合格者が実践した具体的な学習スケジュールや暗記術を手に入れ、明日からの勉強に迷わなくなる
• 「税金は苦手分野」から「税金は得点源」へと意識が変わる

FP試験において、税金の知識はタックスプランニングだけでなく、不動産や相続など他の分野にも深く関わる「土台」となる知識です。ここを制する者が、FP試験を制すると言っても過言ではありません。

さあ、私たちと一緒に「税金の基礎知識」を完全マスターして、合格への最短ルートを駆け抜けましょう！

FP試験における「税金の基礎知識」の重要性と出題傾向

まず、なぜ「税金の基礎知識」がFP試験でそれほど重要なのでしょうか？その理由と、実際の試験でどのように問われるのかを見ていきましょう。

タックスプランニングはFP試験の最重要科目の一つ

FP試験は6つの科目で構成されていますが、その中でもタックスプランニングは特に重要です。なぜなら、お金の話に税金は切っても切れない関係にあるからです。

• 金融資産運用：利益が出れば所得税がかかる
• 不動産：購入・保有・売却の各段階で税金が発生する
• 相続・事業承継：相続税や贈与税の知識は必須

このように、税金の知識はすべての科目に横断的に関わってきます。「税金の基礎知識」を最初にしっかり固めておくことで、他の科目の理解度も飛躍的に向上するのです。

ファイナンシャルプランナー試験での出題傾向と合格ライン

FP試験では、「税金の基礎知識」はどのように出題されるのでしょうか。

• FP3級：学科試験において、税制全体に関する問題が年に1問程度、不定期で出題される傾向があります。基本的な分類を問う問題が中心です。
• FP2級：学科試験・実技試験ともに、より深い理解が求められます。所得税や法人税の計算問題の土台として、これらの基礎知識は当然知っているものとして扱われます。

合格ラインは学科・実技ともに6割の得点です。税金の基礎知識は、暗記すれば確実に得点できる「サービス問題」とも言えます。ここでしっかり点を稼ぐことが、合格ラインをクリアするための鍵となります。

合格者の声
「最初は税金の種類の多さに絶望しましたが、分類のルールを理解したらパズルのように面白くなりました。基礎を固めたおかげで、タックス分野全体が得意になり、無事合格できました！」

【超基本】国税と地方税の違いをFP試験対策の観点から徹底解説

それでは、具体的な内容に入っていきましょう。まずは最も基本的な分類である「国税」と「地方税」の違いです。

国税・地方税とは？定義と課税主体の違いを理解しよう

税金は、誰が課税するのか（課税主体）によって2種類に大別されます。

• 国税：国が課税主体となり、国に納める税金。国の運営（社会保障、公共事業、教育など）のために使われます。
• 地方税：地方公共団体（都道府県や市区町村）が課税主体となり、その自治体に納める税金。地域の住民サービス（福祉、消防、学校運営など）のために使われます。

ポイント！

FP試験で必須！国税と地方税の具体例一覧

FP試験では、具体的な税金がどちらに分類されるかを問われます。以下の表は必ず覚えるようにしましょう。

分類	主な国税	主な地方税
所得にかかる税金	所得税、法人税	住民税、事業税
消費にかかる税金	消費税、酒税、たばこ税	地方消費税、ゴルフ場利用税
資産にかかる税金など	相続税、贈与税、印紙税、登録免許税	固定資産税、不動産取得税、自動車税

※より詳細な税目については、財務省のウェブサイトや総務省のウェブサイトも参考にすると、より理解が深まります。

【過去問レベル】こう覚える！国税と地方税の見分け方と暗記のコツ

これらの税目を丸暗記するのは大変です。そこで、効率的な覚え方のコツをご紹介します。

• 「地方」がつくものは地方税：地方消費税、地方たばこ税など、名前に「地方」がつけば地方税です。
• 地方に密着したものは地方税：
  • 不動産関連：固定資産税、不動産取得税、都市計画税 → 土地や建物はその「地方」にあるから
  • 自動車関連：自動車税、軽自動車税 → 自動車はその「地方」で登録・使用するから
  • 事業関連：事業税 → その「地方」で事業を行っているから
• それ以外は国税と覚える：所得税、法人税、相続税、消費税といった国の根幹に関わる大きな税金は国税、とイメージしましょう。

よくある間違いと対策：「住民税は国税？」の罠を回避

受験者が最も間違えやすいのが「住民税」です。所得税と同じように個人の所得にかかるため、国税と勘違いしやすいのですが、住民税は「都道府県民税」と「市区町村民税」を合わせた地方税です。この点は何度も意識して覚えておきましょう。

直接税と間接税の違いもマスター！ファイナンシャルプランナー試験の頻出ポイント

次に、税金の納め方による分類「直接税」と「間接税」です。これもFP試験では超頻出の論点です。

直接税・間接税とは？納税者と担税者の違いを理解しよう

この分類のポイントは、「税金を納める人」と「税金を実質的に負担する人」が同じかどうかです。

• 直接税：納税義務者（税金を国や自治体に納める人）と、担税者（税金を実質的に負担する人）が同一である税金。
• 間接税：納税義務者と担税者が異なる税金。担税者が負担した税金を、納税義務者が代わりに納める仕組みです。この税金の負担が移ることを「租税の転嫁」と言います。

FP試験に出る！直接税と間接税の具体例一覧

これも具体例とセットで覚えることが重要です。

分類	主な税目	ポイント
直接税	所得税、法人税、住民税、事業税、相続税、贈与税、固定資産税	自分で稼いだ所得や、保有する資産に直接課税されるイメージ。
間接税	消費税、酒税、たばこ税、印紙税、ゴルフ場利用税、入湯税	モノやサービスの価格に含まれており、知らないうちに支払っているイメージ。

【最重要】「消費税は間接税」は絶対に覚えるべき理由

FP試験で、直接税・間接税の分類を問う問題が出たら、ほぼ間違いなく「消費税」が問われると思ってください。

注意！

過去問から学ぶひっかけパターンと攻略法

過去の試験では、以下のような選択肢で受験者を惑わせてきました。

（例題）次のうち、直接税に分類されるものはどれか。

1. 消費税
2. 所得税
3. 酒税

この場合、正解は「2. 所得税」です。ひっかけ選択肢の「1. 消費税」に騙されないように、なぜ間接税なのかを説明できるレベルまで理解を深めておくことが攻略の鍵です。

申告課税方式と賦課課税方式の違いを理解し、FP試験の得点力UPへ

最後の基礎的な分類が、「税額の確定方法」による分類です。自分で計算するのか、役所が計算してくれるのか、という違いです。

申告課税方式・賦課課税方式とは？（納税プロセスの違い）

• 申告課税方式：納税者自身が、所得や税額を計算し、税務署などに申告・納税する方式です。
• 賦課課税方式：国や地方公共団体（税務署や市役所など）が税額を計算し、納税者に「これだけ納めてください」と通知書（納税通知書）を送り、それに基づいて納税する方式です。

FP試験頻出！それぞれの方式に該当する税金一覧

この分類も、FP試験では頻出です。代表的なものを覚えましょう。

方式	主な税目	キーワード・イメージ
申告課税方式	所得税、法人税、相続税、贈与税、消費税	「確定申告」が必要な税金
賦課課税方式	住民税、固定資産税、不動産取得税、自動車税	役所から「納税通知書」が送られてくる税金

※申告納税制度の詳細は国税庁の資料などで確認できます。

【実例でイメージ】確定申告（申告課税）と固定資産税通知書（賦課課税）

• 申告課税方式の例：フリーランスや個人事業主が、毎年2月16日～3月15日に行う「確定申告」。1年間の売上や経費を自分で計算し、所得税額を算出して税務署に申告します。
• 賦課課税方式の例：マイホームを持っていると、毎年春ごろに市役所から「固定資産税納税通知書」が届きます。そこにはすでに税額が記載されており、私たちはその金額を納めるだけです。

試験で問われるポイント：「所得税は申告、住民税は賦課」

ここでも、所得税と住民税の対比が重要です。

ポイント！

FP試験「税金の基礎知識」を攻略するための具体的な勉強法

ここまでで、税金の基本的な分類は理解できたはずです。次に、これらの知識をどうやって試験本番で使えるレベルまで定着させるか、具体的な勉強法を見ていきましょう。

合格者が実践！具体的な学習スケジュール例

税金の基礎知識は、すべての土台となるため、学習の初期段階でマスターするのが最も効率的です。

• 学習開始～1ヶ月目：まずはタックスプランニングの分野から着手。本記事で解説した「3つの分類」をテキストで理解し、対応する基本問題を解く。完璧を目指さず、全体像を掴むことを意識する。
• 2ヶ月目～：他の科目の学習と並行して、定期的にタックスの過去問に触れる。1週間に1度は税金の分類問題を見るなど、忘れない工夫をする。
• 試験直前1ヶ月：全科目の総復習。特に、間違えやすかった税金の分類問題を再度解き直し、知識を盤石にする。

より詳しい学習スケジュールや独学での進め方については、こちらの記事も参考にしてください。
独学でも最短合格！FP試験の“合格率を劇的に上げる”完全攻略ガイド：学習スケジュールから過去問活用まで徹底解説

暗記が苦手な人へ！図表・語呂合わせを使った記憶術

「どうしても覚えられない！」という方のために、記憶を助けるテクニックをご紹介します。

• 自分で分類表を作る：本記事にあるような表を、自分でノートに書き写してみましょう。手を動かすことで、記憶に定着しやすくなります。国税・地方税、直接税・間接税をマトリクスにした表を作るのもおすすめです。
• 語呂合わせを活用する：覚えにくいものは、自分なりの語呂合わせを作るのも一つの手です。
  • 例）固定資産税の標準税率1.4% → 「固定資産はイシ（1.4）の上にも3年」など
• 身の回りの税金と結びつける：買い物をしたときのレシートを見て「これは消費税で間接税だな」、給与明細を見て「所得税は国税、住民税は地方税だな」と、日常生活の中で何度も確認することで、知識が血肉となります。

過去問演習の正しい進め方

知識のインプットが終わったら、ひたすらアウトプット（過去問演習）あるのみです。

ポイント！

この方法で、効率的に弱点を潰していくことができます。

おすすめ教材＆学習リソース

独学をサポートしてくれる便利なツールも活用しましょう。

• 市販テキスト：図解が豊富な『みんなが欲しかった！FPの教科書』（TAC出版）や、『史上最強のFPテキスト』（ナツメ社）などが人気です。
• YouTubeチャンネル：「ほんださん / 東大式FPチャンネル」など、プロの講師が無料で分かりやすく解説してくれる動画は、移動時間やスキマ時間の学習に最適です。
• 過去問解説サイト：「FP3級ドットコム」や「FP2級ドットコム（過去問道場）」は、スマホで手軽に過去問演習ができ、解説も詳しいので多くの受験生に利用されています。

試験本番で慌てない！解答テクニックと注意点

最後に、試験本番で実力を100%発揮するためのテクニックと注意点です。

時間配分と問題の見極め方

税金の基礎知識に関する問題は、知っていれば一瞬で解ける問題です。1問あたり30秒～1分を目安に、素早く解答しましょう。ここで時間を稼ぎ、計算問題など時間のかかる問題に回すのが得策です。

見慣れない問題が出たときの対処法

FP試験では、たまに過去問で見かけないような「奇問・難問」が出題されることがあります。しかし、思い出してください。合格ラインは6割です。

満点を取る必要はありません。見慣れない問題に時間を使いすぎて、取れるはずの基本問題を落とすのが一番もったいないです。分からない問題は潔く後回しにするか、常識的に考えて最も確からしい選択肢を選んで次に進む勇気を持ちましょう。

よくある間違いとその対処法（最終チェックリスト）

試験直前に、以下のポイントを最終確認しましょう。

• □ 所得税は「国税」「直接税」「申告課税」のセットで覚えたか？
• □ 住民税は「地方税」「直接税」「賦課課税」のセットで覚えたか？
• □ 消費税は「国税」「間接税」「申告課税」のセットで覚えたか？
• □ 固定資産税は「地方税」「直接税」「賦課課税」のセットで覚えたか？
• □ 「消費税は間接税である」理由を自分の言葉で説明できるか？

このチェックリストがすべてクリアできれば、あなたはもう税金の基礎知識マスターです！

税金分野全体をさらに深く学びたい方は、こちらの記事もおすすめです。
FP試験「税金」超徹底攻略！初心者から最短合格へ導く決定版ガイド

まとめ：税金の基礎を制して、FP試験合格を掴み取ろう！

今回は、FP試験の合格に不可欠な「税金の基礎知識」について、網羅的に解説しました。最後に、重要なポイントを振り返りましょう。

• 税金の分類は3種類：①課税主体（国税／地方税）、②納税方法（直接税／間接税）、③税額の確定方法（申告課税／賦課課税）の3つの視点で整理する。
• 頻出4大税目を覚える：特に「所得税」「住民税」「消費税」「固定資産税」の4つがどの分類に属するかは、完璧に暗記する。
• 「なぜそうなるか」を理解する：丸暗記ではなく、「消費税はなぜ間接税なのか？」といった理屈を理解することで、知識が定着し、応用問題にも対応できる。
• 学習は初期段階に：税金は全科目に関わる土台。学習の初期に集中して取り組むのが最も効率的。
• 過去問演習で知識を定着させる：インプットとアウトプットを繰り返し、確実に得点できるレベルまで仕上げる。

税金分野は、最初はとっつきにくく感じるかもしれません。しかし、一度ルールを理解してしまえば、安定した得点源となる非常に「おいしい」分野です。そして何より、税金の知識はFPとして活動する上でも、自分自身の生活を守る上でも、一生役立つ財産となります。

この記事を何度も読み返し、あなたのFP試験合格に役立てていただければ幸いです。

FP試験全体の戦略や、6科目すべての攻略法については、以下の記事で詳しく解説しています。ぜひ、あなたの学習プランの参考にしてください。
初心者でも最短合格！FP試験の“6科目徹底攻略”と合格率UPの秘訣を完全公開

あなたの頑張りを心から応援しています！

よくある質問

• Q. 国税と地方税を効率的に暗記するコツは？
  A. まず課税主体で二分し、表にまとめて色分けしましょう。覚えにくい税目は「ジコフソジフ（直接税）」や「ショウショインカン（間接税）」などの語呂合わせを活用すると定着が早まります。詳しくは合格率を劇的に上げる完全攻略ガイドを参照してください。
• Q. 消費税はなぜ国税でありながら間接税なの？
  A. 消費税は国が徴収するため国税ですが、実際の税負担者は消費者、納税義務者は事業者で転嫁が生じるため間接税に分類されます。詳細は国税庁の解説が参考になります。
• Q. 申告課税方式と賦課課税方式、試験直前に区別するポイントは？
  A. 「自己申告＝申告課税」、「通知書＝賦課課税」とセットで覚えると瞬時に判定できます。過去問はFP3級過去問道場で無料演習できます。
• Q. CBT化後、税金の基礎知識は何問くらい出題される？
  A. 3級で年1～2問、2級は毎回1問以上が目安です。分類＋ひっかけが増えているため、問題演習を4周以上するのが安全圏です。
• Q. 暗記が苦手でも得点源にできますか？
  A. はい。図表と語呂合わせで基礎を固め、アクティブ・リコール（教科書を閉じて説明）を取り入れると暗記効率が倍増します。具体例は6科目徹底攻略記事で解説しています。
• Q. 税制改正の最新情報はどうチェックすればいい？
  A. 財務省や国税庁の「税制改正のあらまし」を定期的に確認し、市販テキストは毎年版を購入しましょう。

参考サイト

• 国税庁｜国税・地方税の税目一覧（PDF）　公式資料で分類を確認できます。
• 財務省｜国税・地方税の内訳と推移　最新の税収構成と直間比率を把握できます。
• 関東信越税理士会｜申告納税方式と賦課課税方式　課税方式の違いを図解で解説。
• マネーフォワード｜直接税と間接税の違い　図表で直間区分を整理できます。
• 松戸市｜暮らしの税金ガイド　地方税を自治体の具体例で確認できます。

初心者のための用語集

• 国税：国が課税主体となり、税務署を通じて納める税金（例：所得税・法人税）。
• 地方税：都道府県や市区町村が課税主体となり、自治体に納める税金（例：住民税・固定資産税）。
• 直接税：納税義務者と実際の税負担者が同じ税金。所得や資産に応じて課税される。
• 間接税：納税義務者と税負担者が異なる税金。事業者が納税し、最終的負担は消費者などに転嫁される。
• 申告課税方式：納税者が自ら税額を計算し申告・納付する方式（例：所得税）。
• 賦課課税方式：役所が税額を計算し、納税通知書で知らせる方式（例：固定資産税）。
• 担税者：実際に税金を負担する人や企業。間接税では消費者が担税者となる。
• 納税義務者：法律上、税金を納付する義務を負う人や企業。間接税では事業者が該当。
• 租税の転嫁：間接税で見られる、納税義務者から担税者へ税負担が移る仕組み。
• 垂直的公平：所得や資産に応じて税負担を調整し、負担能力の差を考慮する考え方（主に直接税）。
• 水平的公平：同じ経済力の人が同じ税負担を負うべきという考え方（間接税で重視）。
• CBT：Computer Based Testing。コンピュータ上で受験する方式で、FP試験は2024年から通年実施に移行。
• アクティブ・リコール：テキストを閉じて覚えた内容を思い出す学習法。記憶定着率を高める。
• 納税通知書（賦課決定通知書）：賦課課税方式で税額が確定した際に自治体などから送られる書類。

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