【FP試験】所得税計算・住宅ローン控除・配当控除を完全攻略！6・50・2000・10で一気に得点アップ

と具体的な勉強法で、あなたの得点力を一気に引き上げます。この記事を読めば、税額控除はもう怖くない！

「FP試験の税金分野、特に所得税の計算がややこしくて手が進まない…」
「住宅ローン控除の要件が多すぎる！数字がごちゃごちゃで覚えられない！」
「配当控除って、結局いつ使えるの？計算方法がわからない…」

ファイナンシャルプランナー（FP）試験の合格を目指すあなたなら、一度はこんな壁にぶつかったことがあるのではないでしょうか？

特に「タックスプランニング」分野の所得税の計算方式、住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）、配当控除といった税額控除は、制度が複雑で改正も多く、多くの受験生が苦手意識を持つ最難関ポイントです。

しかし、ご安心ください。

この記事を最後まで読めば、あなたの悩みはすべて解決します。

この記事では、FP試験の出題傾向を徹底分析し、以下の内容を網羅的に、そして日本一わかりやすく解説します。

• ゴチャゴチャな所得税計算がスッキリ整理できる「全体像」の掴み方
• FP試験頻出！住宅ローン控除の複雑な要件・年数・控除率の「カンタンな覚え方」
• 意外と知らない配当控除の「適用のポイント」と計算方法
• 合格者が実践している「具体的な学習スケジュール」と「過去問攻略法」
• 試験で差がつく「よくある間違い」とその対策

この記事は、単なる知識の羅列ではありません。あなたがFP試験の「税金」分野を得点源に変え、合格をグッと引き寄せるための「戦略的ガイドブック」です。

さあ、一緒に最難関を突破し、合格への最短ルートを駆け抜けましょう！

FP試験の最難関？「税金」分野と所得税計算の基本を整理

FP試験の6科目の中でも、「タックスプランニング」は特に覚えることが多く、計算問題も頻出のため、後回しにしてしまう受験生が少なくありません。しかし、実は税金の知識は他の5科目（ライフプランニング、リスク管理、金融資産運用、不動産、相続・事業承継）すべてに関連する超重要分野なのです。

ここを制する者がFP試験を制すると言っても過言ではありません。まずは、複雑に見える所得税計算の全体像から掴んでいきましょう。

所得税計算のキホン！この流れさえ押さえれば怖くない

所得税の計算は、一見複雑ですが、実はシンプルな一本道です。以下の流れを頭に入れましょう。

この流れの中で、今回メインで解説する「住宅ローン控除」や「配当控除」は、最終ステップである⑤税額控除に該当します。

【超重要】所得控除と税額控除の決定的な違い

FP試験で必ず問われるのが「所得控除」と「税額控除」の違いです。この2つは節税効果が全く異なります。

• 所得控除：税率をかける前の「所得」から差し引くもの。節税効果は「控除額 × 税率」。
• 税額控除：税率をかけた後の「税額」から直接差し引くもの。節税効果は「控除額そのもの」。

ポイント！

税額控除は、計算された税金からダイレクトに金額を引いてくれる、非常にパワフルな節税制度です。だからこそ、FP試験でもその要件が細かく問われるのです。

FP試験頻出！住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）の完全攻略法

さて、ここからが本題です。税額控除の王様であり、FP試験のタックスプランニング分野で毎年必ずと言っていいほど出題されるのが「住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）」です。

制度改正が多く、数字も複雑ですが、ポイントを押さえれば確実に得点できます。過去の出題傾向から、試験で狙われる重要ポイントを徹底的に解説します。

【まずコレを覚えよ！】住宅ローン控除の基本要件と覚え方

住宅ローン控除の適用要件は多岐にわたりますが、試験で問われる数字は決まっています。まずはこの魔法の数字を覚えましょう！

さらに、床面積については「居住用部分が2分の1以上」という要件も頻出です。過去問では「3分の2以上」といったひっかけ選択肢がよく出ますので注意してください。（参考：FP2級ドットコム 2022年5月学科 問35）

【2022年制度改正】FP試験で狙われる新旧の違い

2022年の税制改正で住宅ローン控除は大きく変わりました。古い知識のままだと失点に直結します。必ず最新の情報を押さえましょう。

• 控除率：1.0% → 0.7% に変更
• 控除期間：原則10年 → 新築住宅等は最長13年に延長
• 所得要件：3,000万円以下 → 2,000万円以下に引き下げ

特に控除率0.7%と所得要件2,000万円は、選択問題で直接問われる可能性が非常に高いです。（参考：FP2級過去問解説 2024年9月学科 問34）

【2024年・2025年入居】住宅の種類別・借入限度額の整理

現在の制度では、住宅の環境性能によって借入限度額（控除の対象となるローン残高の上限）が変わります。これもFP試験、特に実技試験で問われる重要ポイントです。表でスッキリ整理しましょう。

住宅の種類	借入限度額（2024-2025年入居）	控除期間
長期優良住宅・低炭素住宅	4,500万円	13年
ZEH水準省エネ住宅	3,500万円
省エネ基準適合住宅	3,000万円
中古住宅（認定住宅等）	3,000万円	10年
中古住宅（一般）	2,000万円

注意！

2024年以降、省エネ基準を満たさない新築住宅は原則として住宅ローン控除の対象外となりました。この点は大きな変更点なので必ず覚えておきましょう。（出典：国税庁 No.1212 一般住宅の新築等をした場合(住宅借入金等特別控除)）

【過去問頻出】手続きと注意点のひっかけポイント

要件だけでなく、手続きや適用中の注意点も試験で狙われます。

• 初年度の手続き：給与所得者であっても、必ず確定申告が必要です。「年末調整でできる」は典型的なひっかけです。（参考：FP3級ドットコム 2024年5月実技 問9）
• 2年目以降の手続き：給与所得者は年末調整で控除を受けられます。
• 繰り上げ返済の影響：繰り上げ返済によって、残りの返済期間が10年未満になると、その年以降は控除が受けられなくなります。
• 住民税からの控除：所得税から控除しきれない分は、一定額を上限に住民税からも控除されます。

もう迷わない！FP試験における配当控除の仕組みと対策

次に、住宅ローン控除と並んで重要な税額控除が「配当控除」です。株式投資をしている人にはおなじみの制度ですが、FP試験ではその適用条件と計算方法が問われます。

【最重要】配当控除が使えるのは「総合課税」だけ！

配当金の課税方法には「総合課税」「申告分離課税」「申告不要制度」の3つがありますが、配当控除が適用できるのは「総合課税」を選択した場合のみです。これは絶対的なルールとして覚えてください。

なぜなら、配当控除は「法人税が課された後の利益」から支払われる配当に、さらに「個人段階で所得税」が課されるという二重課税を調整するための制度だからです。他の所得と合算する総合課税を選んだ場合にのみ、この調整が行われます。

（参考：FP3級ドットコム 2024年1月学科 問20では、申告分離課税を選択した場合に配当控除が適用できない点が問われ、正答率は70.3%でした。）

【計算のキモ】控除率は「1,000万円の壁」で変わる

配当控除の計算は、あなたの課税総所得金額（配当所得も含む）が1,000万円を超えるかどうかで控除率が変わります。

具体例で見てみよう！

ケース１：課税総所得金額が800万円（うち配当所得200万円）の場合

→ 課税総所得金額が1,000万円以下なので、配当所得の全額に10%が適用。

配当控除額 = 200万円 × 10% = 20万円

ケース２：課税総所得金額が1,100万円（うち配当所得200万円）の場合

→ 1,000万円を超える部分があるので、計算が少し複雑になります。

• 1,000万円以下の部分に対応する配当所得：100万円 → 100万円 × 10% = 10万円
• 1,000万円超の部分に対応する配当所得：100万円 → 100万円 × 5% = 5万円

配当控除額 = 10万円 + 5万円 = 15万円

（※実際には配当所得以外の所得との按分計算が必要ですが、FP試験ではこの段階的な考え方を理解しているかが問われます。）

配当控除の対象外になるもの

すべての配当が対象になるわけではありません。以下のものは配当控除の対象外となるため、しっかり区別しましょう。

• 外国法人から受ける配当（外国株式の配当金など）
• J-REIT（不動産投資信託）の分配金
• 申告不要制度や申告分離課税を選択した配当金

FP試験合格者が実践する「税金」分野の効果的な勉強法とスケジュール

知識をインプットしただけでは、試験で得点することはできません。ここでは、膨大な税金の知識を効率的に習得し、合格を勝ち取るための実践的な勉強法をご紹介します。

学習時間の目安とスケジューリング

FP2級合格者の多くは、タックスプランニング分野に50時間〜100時間程度の学習時間を費やしています。合格者の体験談によると、「まず最初にタックスプランニングから手をつける」のが王道です。税金の知識は他分野の基礎となるため、最初に固めることで学習効率が格段に上がります。

おすすめ学習スケジュール例

1. 学習初期（最初の1ヶ月）：まずは過去問をざっと眺めて、どんな問題が出るか把握。その後、テキストで所得税の全体像と住宅ローン控除・配当控除の基本をインプット。
2. 学習中期（次の1ヶ月）：過去問演習を本格的に開始。間違えた問題は、なぜ間違えたのかをテキストに戻って徹底的に確認。特に計算問題は、手を動かして何度も解く。
3. 直前期（試験前1ヶ月）：新しいことには手を出さず、過去問の反復演習に集中。特に直近3〜5回分は完璧に解けるようにする。自分の苦手な論点をまとめたノートを見返す。

過去問は「解く」のではなく「使い倒す」

合格者が口を揃えて言うのが「過去問の重要性」です。ただし、ただ解いて丸付けするだけでは効果は半減します。

過去問“使い倒し”術

• 出題傾向の分析：どの論点が、どのくらいの頻度で、どんな形式で問われているかを知る。
• 選択肢の吟味：正解の選択肢だけでなく、不正解の選択肢が「なぜ」「どこが」間違っているのかを説明できるようにする。これが理解度を飛躍的に高めます。
• 知識の集約：過去問の解説ページに、テキストやYouTubeで学んだ関連知識を書き込み、自分だけの「最強の参考書」に育て上げる。

FP試験の勉強法について、より全体的な戦略を知りたい方は、以下の記事もぜひ参考にしてください。

• 独学でも最短合格！FP試験の“合格率を劇的に上げる”完全攻略ガイド：学習スケジュールから過去問活用まで徹底解説
• 初心者でも最短合格！FP試験の“6科目徹底攻略”と合格率UPの秘訣を完全公開

おすすめ教材＆情報源

独学でも効率的に学習を進めるために、質の高い教材を活用しましょう。

• YouTubeチャンネル：『ほんださん / 東大式FPチャンネル』は、複雑な税金の仕組みを分かりやすく解説しており、多くの受験生から支持されています。視覚的に理解したい方におすすめです。
• テキスト・問題集：『みんなが欲しかった！FPの教科書・問題集』（TAC出版）は、図解が豊富で初学者にも分かりやすい定番教材です。
• Webサイト：「FP2級ドットコム」や「FP3級ドットコム」は、過去問と詳しい解説が無料で利用できるため、スマホでの隙間時間学習に最適です。

FP試験で差がつく！「税額控除」のよくある間違いと解答テクニック

最後に、本番で焦らないために、受験生が陥りがちな「よくある間違い」とその対策を確認しておきましょう。これを知っているだけで、ライバルに差をつけることができます。

住宅ローン控除の典型的なひっかけパターン

• 償還期間の数字：「10年以上」が正解なのに、「15年以上」や「20年以上」という選択肢に引っかかる。
• 床面積の割合：「2分の1以上が居住用」が正解なのに、「3分の2以上」という選択肢に惑わされる。
• 所得要件の数字：改正前の「3,000万円以下」という古い知識のまま覚えてしまっている。正解は「2,000万円以下」。
• 初年度の手続き：「給与所得者だから初年度から年末調整でOK」という思い込み。正解は「初年度は全員が確定申告」。

これらのひっかけは、過去問で何度も繰り返し出題されています。パターンを覚えてしまえば、サービス問題に変わります。

試験当日の解答テクニック

• 計算問題は後回しにしない：タックス分野は計算問題が多いですが、パターンが決まっているため、慣れれば短時間で解けます。焦らず、確実に得点しましょう。
• 問題文を正確に読む：「〜でないものはどれか」「最も不適切なものはどれか」といった問いかけに注意する。
• 単位を確認する：「万円」「円」の単位間違いは致命的なミスにつながります。計算の最後にもう一度確認する癖をつけましょう。

FP試験の税金分野全般の攻略法については、こちらの記事でさらに詳しく解説しています。

• FP試験「税金」超徹底攻略！初心者から最短合格へ導く決定版ガイド

まとめ：税額控除をマスターしてFP試験合格を掴み取ろう！

今回は、FP試験の最難関である「所得税の計算方式」と「住宅ローン控除」「配当控除」といった税額控除について、徹底的に解説しました。

最後に、この記事の重要ポイントをもう一度おさらいしましょう。

税金分野は、一見すると複雑でとっつきにくいかもしれません。しかし、出題されるポイントは決まっており、一度理解してしまえば安定した得点源になります。さらに、ここで得た知識は、あなた自身のライフプランニングにも直接役立つ一生モノの財産です。

この記事を何度も読み返し、あなたの学習の伴走者として活用してください。あなたの努力が実を結び、FP試験の合格通知を手にすることを心から応援しています！

オリジナル練習問題

問題1　総合課税等の算出所得税額の計算

課税総所得金額・課税退職所得金額・課税山林所得金額の合計に超過累進税率を適用して算出した税額が「算出所得税額」である。
【解答】◯
【解説】算出所得税額は、総合課税の対象となる課税総所得金額に加え、課税退職所得金額および課税山林所得金額を合算したうえで超過累進税率を乗じ、その結果を合計して求める。これが所得税法89条で定める正式な算式である。

問題2　上場株式配当と配当控除

上場株式等の配当所得を申告分離課税で申告した場合でも、配当控除を受けることができる。
【解答】×
【解説】配当控除の適用対象は総合課税を選択した場合のみ。申告分離課税や源泉分離課税を選択した場合は配当控除は受けられない。

問題3　外国税額控除の限度額

外国税額控除は、外国で課された所得税額全額を日本の所得税額から差し引くことができる。
【解答】×
【解説】控除限度額は「日本の所得税額×国外所得金額／所得総額」で計算されるため、外国税額のすべてを控除できるわけではない。

問題4　住宅ローン控除の所得要件

住宅借入金等特別控除は、合計所得金額が二千万円以下の居住者に限り適用される。
【解答】◯
【解説】合計所得金額が二千万円を超える場合は住宅ローン控除の適用対象外となる（改正後の適用要件）。「年収」ではなく合計所得金額で判定する点に注意。

問題5　長期優良住宅の控除期間

二〇二五年十二月末までに入居した認定長期優良住宅は、住宅ローン控除の適用期間が最長十三年間となる。
【解答】◯
【解説】環境性能の高い住宅（長期優良住宅・低炭素住宅など）は控除期間を十三年間に延長する特例が設けられている。

問題6　一般住宅の控除率

二〇二五年に新築した一般住宅（省エネ基準を満たさない住宅）の住宅ローン控除率は年末借入残高の一パーセントである。
【解答】×
【解説】改正後、一般住宅（省エネ基準不適合）の控除率は0.7％へ引き下げられている。控除限度額も引き下げられている点に留意。

問題7　配当控除率の区分

総合課税を選択した配当所得の配当控除率は、課税総所得金額が一千万円以下の部分について一〇パーセント、一千万円を超える部分について五パーセントである。
【解答】◯
【解説】配当控除率は段階制で、課税総所得金額一千万円以下部分は10％、一千万円超部分は5％となる。高所得者でも控除率が0％になることはない。

問題8　増改築時の床面積要件

自己居住用住宅を増改築し、増改築後の床面積が五十平方メートル以上になる場合も住宅ローン控除の対象となる。
【解答】◯
【解説】新築・取得と同様に、増改築後の延べ床面積が五十平方メートル以上でその他の要件を満たせば住宅ローン控除を受けられる。

問題9　税額控除と所得控除の計算順序

住宅ローン控除や配当控除などの税額控除は、課税所得金額を計算する前に適用される。
【解答】×
【解説】税額控除は課税所得金額を基に算出した所得税額から差し引く段階で適用される。一方、所得控除は課税所得金額を求める前段階で差し引く。

問題10　配当所得と住民税への影響

配当所得を総合課税として配当控除を受けた場合、住民税（市区町村民税・道府県民税）には一切影響しない。
【解答】×
【解説】配当所得を総合課税にすると住民税も総合課税扱いとなり、住民税側の配当控除（市町村民税1.4％、道府県民税1.4％、計最大2.8％）や配当割額控除（源泉徴収5％相当）が適用されるため、住民税にも影響が生じる。

よくある質問

• Q. 住宅ローン控除は初年度から年末調整で受けられますか？
  A. いいえ。初年度だけは必ず確定申告が必要です。2年目以降は勤務先の年末調整で手続きできます。
• Q. 床面積が40㎡の新築マンションでも控除対象になりますか？
  A. 省エネ基準適合住宅など条件を満たせば対象になります。詳細は国土交通省の住宅ローン減税の解説をご確認ください。
• Q. 配当控除は申告分離課税を選んだ場合でも使えますか？
  A. 使えません。総合課税を選択した場合のみ適用されます。
• Q. 損益通算で株式譲渡損と配当所得を相殺したうえで配当控除も受けられますか？
  A. 同時適用はできません。相殺を優先すると配当控除は使えなくなるので注意してください。
• Q. 合計所得金額が2,100万円の場合、住宅ローン控除は一部でも受けられますか？
  A. いいえ。所得要件（2,000万円以下）を1円でも超えると全額適用外になります。
• Q. どの教材で税額控除を効率良く学べますか？
  A. FP試験完全攻略ガイドと、精選問題集（FPK研修センター）が高評価です。
• Q. 試験直前に数字をまとめて確認する方法は？
  A. 「6・50・2000・10」や「10％・5％」などゴロ合わせノートを作り、朝晩15分ずつ見返すのがおすすめです。

参考サイト

• 国税庁｜No.1213 住宅借入金等特別控除 — 住宅ローン控除の公式要件と計算方法を確認できます。
• 国税庁｜No.1250 配当所得があるとき（配当控除） — 配当控除の控除率や適用条件を詳しく解説しています。
• 国土交通省｜住宅ローン減税（制度概要） — 最新の控除率0.7％や借入限度額の上乗せ措置など制度改正ポイントを網羅。
• freee公式ガイド｜住宅ローン控除を受けるための確定申告のやり方 — 申告書の記入例や必要書類を図解付きで解説し実務に便利です。
• マネーフォワード｜配当控除とは？計算方法までわかりやすく解説 — 総合課税と申告分離課税の比較を交えながら具体例を提示。
• 日本FP協会｜2級FP技能検定 試験要項 — 税額控除を含むタックスプランニングの出題範囲を公式資料でチェック可能。

初心者のための用語集

• 課税所得金額：各種所得を合算し所得控除を差し引いた後、税率を掛けるベースとなる金額。
• 所得控除：医療費控除や扶養控除など、課税所得金額を減らして納税額を間接的に下げる仕組み。
• 税額控除：住宅ローン控除や配当控除など、計算した所得税額から直接差し引く制度で、節税効果が大きい。
• 住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）：一定要件の住宅ローン残高に控除率を掛けて所得税・住民税を減らす代表的な税額控除。
• 繰上返済：予定より早くローン残高を返済すること。住宅ローン控除では返済期間が10年未満になると適用外になる点に注意。
• 総合課税：配当所得や給与所得などを合算して累進税率を適用する方式。配当控除を受けるにはこちらを選択する必要がある。
• 申告分離課税：上場株式の譲渡益や先物取引などを他の所得と分けて一律税率で課税する方式。配当控除は適用できない。
• 控除率：税額控除を計算するときに掛け算で使う割合。住宅ローン控除は0.7％、配当控除は10％・5％が代表例。

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