この記事では、ファイナンシャルプランナー試験の受験を検討されている方、特に「贈与税の配偶者控除と相続時精算課税制度といった贈与税の特例」の問題対策で情報を探している方へ、網羅的で分かりやすい情報を提供します。
この記事を読むことで、FP試験における贈与税特例の**出題傾向**や**攻略法**が分かり、明日から使える具体的な**勉強法**や**解答テクニック**が身につきます。複雑な制度も事例を交えて解説するので、きっとあなたの合格への道筋が明確になるはずです。
Contents
ファイナンシャルプランナー試験の贈与税特例、なぜ重要？
ファイナンシャルプランナー試験、特に2級の「相続・事業承継」分野において、**贈与税の配偶者控除**と**相続時精算課税制度**は、毎年必ずと言っていいほど出題される超重要論点です。これらの制度は、実生活での活用頻度も高く、ファイナンシャルプランナーとしてお客様にアドバイスを行う上で必須の知識となります。
しかし、その複雑な要件や法改正への対応、そして複数の制度を組み合わせた計算問題など、受験生が苦手意識を持ちやすい分野でもあります。だからこそ、この分野をしっかり対策することで、周りの受験生と差をつけ、合格をグッと引き寄せることができます。
本記事では、過去の**FP試験**の出題傾向を徹底分析し、贈与税特例の「何を、どう学ぶべきか」を具体的に解説していきます。
FP試験頻出！贈与税の配偶者控除（おしどり贈与）を徹底理解
贈与税の配偶者控除は、「おしどり贈与」とも呼ばれ、長年連れ添った夫婦間での居住用不動産の贈与を優遇する制度です。この制度を理解することは、**ファイナンシャルプランナー試験**において必須であり、実務でも非常に役立ちます。
制度の基本構造と目的
贈与税の配偶者控除は、夫婦間で居住用不動産やその取得資金を贈与する際に、一定の要件を満たせば**贈与税を最大2,000万円まで非課税**にする制度です。さらに、贈与税には誰にでも適用される**基礎控除110万円**がありますので、これと併用することで、**合計で最大2,110万円**までの贈与が非課税になります。
この制度の目的は、夫婦が共同で築き上げてきた財産を、相続前に配偶者に移転しやすくすることで、将来の相続税負担を軽減したり、配偶者の生活基盤を安定させたりすることにあります。
FP試験で問われる適用要件と注意点
この制度の適用には、以下の**3つの厳格な要件**をすべて満たす必要があります。FP試験では、これらの要件の細かな部分がひっかけ問題として出題されやすいので、特に注意が必要です。
- 婚姻期間20年以上：贈与の時点で、夫婦の婚姻期間が**20年以上**である必要があります。
- 過去問では「贈与を受けた年の1月1日時点において20年以上」という誤った選択肢が出題されることがありますが、正しくは「贈与時点（贈与日）」での判定です。
- また、**戸籍上の婚姻関係**が必須であり、内縁関係では適用できません。
- 対象財産は居住用不動産等：贈与の対象となるのは、**居住用不動産**（家屋や土地）または**居住用不動産を取得するための金銭**に限られます。
- 「事業用不動産も含む」という誤った選択肢には注意が必要です。店舗兼住宅の場合、居住用部分のみが対象となります。
- **敷地のみの贈与でも適用可能**である点も押さえておきましょう。
- 居住要件：贈与を受けた年の翌年3月15日までに、その居住用不動産に実際に居住し、その後も引き続き住む見込みである必要があります。
ポイント！ 申告は必ず必要！
贈与税の配偶者控除を適用して、贈与税額が**ゼロになる場合でも、必ず税務署への申告書提出が必要**です。申告を怠ると特例の適用を受けられませんので、この点は過去問でも頻出する注意点です。
参考：国税庁「夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの特例」[https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4452.htm](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4452.htm)
過去のFP試験出題例と対策
直近のFP試験でも、配偶者控除は頻繁に問われています。
- 2024年9月 FP2級学科試験 問52：贈与税の配偶者控除の適用要件（同一配偶者からの再適用不可、婚姻期間20年以上の要件、敷地のみの贈与での適用可能性）が詳細に問われました。特に婚姻期間の判定時期のひっかけに注意が必要です。
- 2024年1月 FP2級学科試験 問53：基本的な適用要件と効果、婚姻期間の判定時期、基礎控除との併用可能性（合計2,110万円）、生前贈与加算の例外扱いについて問われました。
これらの過去問から、以下の点が繰り返し問われることがわかります。
- **婚姻期間20年以上**の判定時期（贈与時点）
- 控除額**2,000万円**と基礎控除**110万円**の合計額**2,110万円**
- 対象財産が**居住用不動産に限定**されること
- **一生に一度**の適用制限
- **申告書の提出が必須**であること
FP試験対策：相続時精算課税制度の最新情報と攻略法
**相続時精算課税制度**は、2024年の税制改正で大きく変更され、その重要性が増しました。FP試験でもこの改正点が早速反映されており、今後の試験でも出題頻度が高まることが予想されます。
2024年税制改正のポイントと制度の仕組み
相続時精算課税制度は、生前贈与した財産を、贈与時には2,500万円まで非課税とし、贈与者の相続時にその財産を相続財産に加算して相続税を計算する制度です。既に納付した贈与税は相続税から控除されるため、**「相続税の仮払い」**のようなイメージを持つと理解しやすいでしょう。
最も大きな改正点は、**2024年1月1日以降の贈与から、年間110万円の基礎控除が新設された**ことです[14]。これにより、従来の特別控除2,500万円と合わせて、**合計で最大2,610万円**まで贈与税が非課税で贈与できるようになりました[15]。
この年間110万円の基礎控除部分は、贈与者の相続時に相続財産に加算されず、贈与税の申告も不要となるため、暦年課税の基礎控除と同様に使いやすい制度となりました。
参考：国税庁「相続時精算課税選択届出書を提出した場合の贈与税の計算」[https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103.htm](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103.htm)
対象者と年齢要件
相続時精算課税制度の対象者は以下の通りです。
- 贈与者：贈与をした年の1月1日において**60歳以上**の父母または祖父母
- 受贈者：贈与を受けた年の1月1日において**18歳以上**の子または孫
注意！ 年齢判定時期のひっかけ
**贈与者の年齢判定は「贈与があった年の1月1日時点」**で行う点が重要です[16][17]。これは、配偶者控除の「贈与時点」とは異なるため、FP試験では混同を誘うひっかけ問題が出やすいポイントです。
制度選択後の税額計算と重要な注意点
相続時精算課税制度を選択すると、**年間110万円の基礎控除を超え、特別控除2,500万円を超過した部分については、一律20％の贈与税**が課されます[15][17]。
注意！ 一度選択したら戻れない！
この制度は、**一度選択すると、その贈与者からの贈与については二度と暦年課税に戻すことができません**[16][17]。これは非常に重要な制約であり、過去問でも繰り返し問われています。したがって、制度を選択する際は慎重な検討が必要です。
ポイント！ 贈与税額がゼロでも申告が必要！
贈与税の配偶者控除と同様に、相続時精算課税制度を適用した結果、贈与税額がゼロになる場合でも、**「相続時精算課税選択届出書」と贈与税の申告書を提出する義務があります**[18]。これを怠ると制度の適用を受けられません。
過去のFP試験出題例と対策
相続時精算課税制度もFP試験で頻出しており、特に2024年の改正が反映された問題に注目です。
- 2024年9月 FP2級学科試験 問53：相続時精算課税制度の選択後の変更不可原則、父母それぞれでの個別選択可能性、年齢要件、対象財産の制限について問われました[19]。
- 2024年5月 FP2級学科試験 問52：税率（一律20％）、年齢要件の判定時期（贈与があった年の1月1日時点）、選択後の変更不可、相続税での税額控除について出題されました[16]。
- 2023年5月 FP2級実技試験 問18：相続時精算課税制度と暦年課税の複合的な計算問題が出題され、2024年の法改正による基礎控除110万円の新設が早速反映されています[20]。
これらの出題傾向から、以下の点をしっかり押さえることが重要です。
- 2024年1月からの**年間110万円の基礎控除新設**
- **特別控除額2,500万円**と**税率一律20％**
- 贈与者60歳以上、受贈者18歳以上（**1月1日時点**で判定）
- **一度選択すると暦年課税に戻れない**こと
- **贈与者ごとに選択可能**であること
- **相続時加算**されること（基礎控除部分は加算されない）
- **申告書の提出が必須**であること
FP試験のひっかけポイント！贈与税特例の頻出誤解と対策
FP試験では、受験生が陥りやすい「ひっかけ」が多数存在します。特に**贈与税の配偶者控除**と**相続時精算課税制度**は、複雑な要件や数字が多いため、出題者が巧妙な罠を仕掛けてきます。ここでは、典型的な誤解パターンとその対策を見ていきましょう。
贈与税の配偶者控除における頻出誤解
最も注意すべきは、以下の点です。
- 婚姻期間の判定時期：
「贈与を受けた年の1月1日時点において20年以上」という選択肢は間違いです。正しくは「**贈与時点（贈与日）**」で20年以上である必要があります。細かな日付の指定がある場合も多いため、正確に覚えましょう。 - 基礎控除との関係：
「基礎控除額も含めて最高2,000万円」という選択肢は誤りです。正しくは「基礎控除110万円とは別に最高2,000万円」であり、**合計2,110万円**の控除が可能であることを理解しましょう[21]。 - 対象財産の範囲：
「事業用不動産も含む」という誤った選択肢には要注意です。この特例は**居住用不動産または居住用不動産を取得するための金銭に限定**されます[21]。 - 申告の必要性：
「贈与税額がゼロなら申告不要」という思い込みは間違いです。贈与税の配偶者控除を適用して税額がゼロになる場合でも、**必ず贈与税の申告書を提出する必要があります**。
相続時精算課税制度における重大な誤解
相続時精算課税制度は、その性質上、根本的な誤解が生じやすいため、特に注意が必要です。
- 「贈与税非課税＝完結」という根本的な誤解：
「2,500万円まで贈与税がかからないから、これで贈与は完結」という認識は危険です[22][23]。この制度は、贈与者の相続時に、**贈与した財産を相続財産に加算して相続税を計算する**「相続税の仮払い」のような制度です。加算漏れは税務調査で指摘されやすいポイントです。 - 暦年課税との併用に関する誤解：
一度相続時精算課税制度を選択すると、その特定贈与者からの贈与は**二度と暦年課税に戻すことができません**[16][17]。これはFP試験で非常に重要なひっかけポイントです。「相続時精算課税適用後も110万円までの贈与は暦年課税で非課税」といった選択肢には注意しましょう。 - 年齢要件の判定時期：
相続時精算課税制度の年齢要件（贈与者60歳以上、受贈者18歳以上）は、「**贈与があった年の1月1日時点**」で判定します[16][17]。配偶者控除の「贈与時点」と混同しないようにしましょう。
基礎控除110万円の適用範囲に関する誤解
基礎控除は、複数の贈与者がいる場合にひっかけとして出やすいです。
- 「あげる人ごと」vs「もらう人ごと」の混同：
贈与税の基礎控除110万円は、「**もらう人ごと**」に適用されます[24]。つまり、複数の人から贈与を受けた場合でも、受贈者1人につき年間110万円までしか控除されません。例えば、祖父母から110万円、父母から110万円をもらった場合、合計220万円となり贈与税の申告が必要になります。 - 非課税財産との混同：
基礎控除とは別に、贈与税には非課税となる財産があります。例えば、親から子への教育費や生活費の援助は非課税ですが、受け取った子供が資産運用に使用した場合は課税対象となります[25]。社会通念上相当な香典や祝金も非課税ですが、明らかに高額な場合は課税される可能性があります。これらと基礎控除を混同しないように注意しましょう。
FP試験合格への道！贈与税特例の具体的な学習法
贈与税の特例は複雑ですが、適切な学習法を実践すれば必ず得意分野にできます。ここでは、合格者の声や専門家のアドバイスを元に、効果的な学習法と具体的なステップをご紹介します。
合格ラインと勉強時間の目安
FP2級試験全体の勉強時間は、一般的に**150～300時間**とされています[26][27]。相続・事業承継分野はFP2級の6科目の中で最後の分野にあたり、全体学習時間の約20%（30～60時間）を充てるのが目安です。その中でも、贈与税の特例には、最低でも**10～20時間程度**は集中的に学習時間を確保したいところです。
合格者は「わかって、解けて、楽しい、というサイクルに自分を持ち込む」ことが継続のコツと語っています[28]。また、「とにかく問題集を何度も何度も繰り返し・問題も答えも丸ごと覚えてしまうくらいやる」という声も多く聞かれます[29]。
効率的な暗記テクニックと学習コツ
語呂合わせで楽しく覚える！
複雑な数字や要件は、語呂合わせで覚えるのが効果的です。
- 贈与税の配偶者控除：
「**夫婦（ふうふ）**」で**2,000万円**と**20年**を連想[30]。さらに、基礎控除と合わせた合計**2,110万円**は「**夫婦で一緒に（2,110万円）**」と覚えると忘れにくいでしょう[31]。 - 相続時精算課税制度：
「**ソーセージ2個のカリーに、父母祖父母感激**」が有名です[32]。- ソーセージ：相続時精算課税
- 2個（25）：2,500万円まで
- カリー：相続税の仮払いシステム
- に（20）：金額オーバー分に20%課税
- 父母祖父母：贈与者の範囲
- 感激：還暦（60歳）以上からの贈与
他にも、「**贈る親はいいムコ。ウケいい20コの水槽、制限なし。特別に2,500万円の20%適用**」といった語呂合わせも有効です[33]。
図表化と視覚的記憶術
複数の制度を比較して覚えるために、**比較表**を作成するのが非常に有効です[34]。
- **比較項目例：**控除額、適用要件、対象財産、年齢制限、申告の要否、相続税加算の有無
このように整理することで、各制度の特徴的な違いを明確に把握し、混同を防げます。数字の関連性を意識した図解も効果的です。
理解を重視した暗記法
単なる丸暗記ではなく、**制度の背景や趣旨を理解した上で暗記**しましょう[35]。例えば、なぜ夫婦間の贈与に特例があるのか、なぜ居住用不動産に限定されるのか、といった点を理解することで、記憶の定着度が格段に上がります。
過去問を活用した実践的学習法
過去問演習のサイクル
FP試験対策では、**過去3回分（1年分）の過去問**を徹底的に活用することが推奨されています[36]。
- まず、各制度の基本事項をテキストで一通り理解・暗記します。
- 次に、過去問で実際の出題形式に慣れます。贈与税特例の計算問題は、基礎控除110万円を忘れてしまうなどのケアレスミスを防ぐ練習を積むべきです[20]。
- **間違えた問題の分析**を徹底的に行いましょう。なぜ間違えたのか、どの知識が不足していたのかを明確にし、該当する語呂合わせや暗記法を再確認します。
計算問題の解き方手順を確立する
贈与税の計算問題では、**解き方の手順を体系化**することが重要です[35]。
- **課税価格の確定：**贈与額から非課税財産などを差し引きます。
- **基礎控除の適用：**年間110万円の基礎控除を適用します。
- **特例控除の適用：**相続時精算課税制度の特別控除2,500万円などを適用します。
- **税率の適用：**特例贈与財産と一般贈与財産の税率を適用して税額を計算します。
この手順を定型化し、どんな問題でも同じ手順で解けるよう練習することで、計算ミスを防げます。特に、複数の制度が絡む複合問題では、慌てずに一つずつ適用していく冷静さが求められます。
具体的な学習スケジュール例
（例：3ヶ月でFP2級合格を目指す場合）
- **1ヶ月目：**ライフプランニングと資金計画、リスク管理、金融資産運用の基本を学習。
- **2ヶ月目：**タックスプランニング、不動産の基本を学習。
- **3ヶ月目：****相続・事業承継**を集中学習。特に贈与税の特例に20時間程度を割り当て、テキスト読み込みと過去問演習を繰り返す。全科目の総復習と過去問の繰り返し。
ポイント！ 復習とアウトプットを重視！
スキマ時間を活用して、5分程度の短時間での復習を繰り返しましょう[35]。スマートフォンアプリなどを活用して、移動時間や休憩時間に語呂合わせや重要数字の確認、一問一答問題に挑戦するのがおすすめです。
おすすめ教材と学習リソース
- テキスト・問題集：
多くの合格者が利用しているのは、TAC出版の「みんなが欲しかった！FPの教科書」と「同 問題集」です。基礎から丁寧に解説されており、問題集でアウトプット練習ができます。 - オンライン学習ツール：
- **ほんださん / 東大式FPチャンネル（YouTube）：**FP1級取得者による質の高い解説で、制度の背景や理由も丁寧に説明されており、理解を重視した学習に最適です[35]。
- **FP2級ドットコム（過去問道場）：**スマートフォンからも利用できるオンライン問題集で、通勤時間などのスキマ時間を有効活用できます。間違えた問題の復習機能も充実しています[37]。
- **FP3級ドットコム（オンライン問題集）：**FP2級の基礎固めにも役立ちます。
- **FP試験の語呂合わせ専門動画：**「有料級・神回」と評される語呂合わせ動画も多数公開されていますので、自分に合ったものを見つけて活用しましょう[38]。
参考：
- 資格の学校TAC出版「みんなが欲しかった！FPの教科書」：[疑わしいリンクは削除されました]
- FP2級ドットコム 過去問道場：[疑わしいリンクは削除されました]
FP試験当日の解答テクニックとよくある間違い
試験本番で実力を最大限に発揮するために、解答テクニックとよくある間違いを把握しておきましょう。
解答テクニック：確実な得点源にするために
- **問題文を丁寧に読む：**
特に、贈与税の特例に関する問題では、**「婚姻期間が20年以上か」「贈与の対象が居住用不動産か」「金銭の使途は何か」**といった細かな条件がひっかけのポイントになります。焦らず、条件を一つずつ確認しながら読み進めましょう。 - **計算問題は段階的に：**
複雑な計算問題は、一度に全てを計算しようとせず、一つずつ段階を踏んで解くようにしましょう。- 例：贈与額から非課税部分を差し引く→基礎控除を引く→特別控除を引く→税率をかける
途中の計算をメモに残しておくことで、見直しもしやすくなります。
- **消去法を活用する：**
選択肢の中から明らかに誤っているものを消去していくことで、正答率を高めることができます。特に、数字が微妙に異なる選択肢や、適用要件が一部異なる選択肢は、ひっかけの可能性が高いので注意が必要です。 - **時間配分を意識する：**
学科試験は60問120分、実技試験は20問60分が目安です。贈与税の特例は計算問題が出題されることも多いため、時間がかかりがちです。時間をかけすぎないよう、解けない問題は一度飛ばし、後で見直すようにしましょう。
よくある間違いとその対処法
- **数字の混同：**
配偶者控除の「20年・2,000万円」と、相続時精算課税制度の「2,500万円・20%」など、似たような数字が多く登場するため、混同しやすいです。- **対処法：**語呂合わせや比較表を徹底的に活用し、それぞれの制度で登場する数字をセットで覚えるようにしましょう。
- **年齢判定時期の混同：**
配偶者控除は「贈与時点」、相続時精算課税制度は「贈与があった年の1月1日時点」で判定します。- **対処法：**「1月1日時点」というキーワードを強く意識し、問題文でどちらの制度が問われているかを確認する癖をつけましょう。
- **申告要件の見落とし：**
贈与税額がゼロでも申告が必要なケースは、特に忘れやすいポイントです。- **対処法：**「特例を使ったら申告必須」とシンプルに覚え、どんなケースでも申告の要否を確認する習慣をつけましょう。
- **法改正への対応遅れ：**
税制改正は頻繁に行われます。特に2024年の相続時精算課税制度の基礎控除新設は、試験に直結する重要な変更点です。- **対処法：**最新のテキストや過去問集、専門家の解説記事などを活用し、常に最新の情報をキャッチアップするようにしましょう。
まとめ：ファイナンシャルプランナー試験合格へのラストスパート！
ここまで、ファイナンシャルプランナー試験における「**贈与税の配偶者控除と相続時精算課税制度といった贈与税の特例**」について、その重要性、制度の仕組み、過去問の傾向、そして具体的な学習法やひっかけポイントまでを解説してきました。
この分野は、単なる暗記だけでは対応できない複雑さがありますが、その分、しっかりと対策すれば**確実に得点源にできる分野**です。
この記事で学んだことを実践することで、あなたはFP試験合格へ大きく前進できます。
- 贈与税の配偶者控除：**婚姻期間20年以上**、控除額**2,000万円**（基礎控除と合わせて**2,110万円**）、**居住用不動産限定**、**一生に一度**、**申告は必須**を徹底理解。
- 相続時精算課税制度：**2024年改正**による年間**110万円の基礎控除新設**、**特別控除2,500万円**、税率**一律20％**、贈与者**60歳以上**・受贈者**18歳以上**（**1月1日時点**で判定）、**一度選択したら暦年課税に戻れない**、**申告は必須**、**相続時加算**されることを押さえる。
- 学習法：語呂合わせ、比較表、過去問演習、計算問題のパターン化、そして何よりも**「理解」を重視した学習**を心がけましょう。
この分野を攻略することは、FP試験の合格だけでなく、実生活や将来のファイナンシャルプランナーとしてのキャリアにも直結する非常に価値のある知識となります。
あなたのFP試験合格を心から応援しています！
次のステップへ！おすすめ記事でさらに知識を深めよう
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※本記事は2025年6月時点の情報に基づいています。税法等は改正される可能性がありますので、常に最新の情報を確認するようにしてください。
オリジナル練習問題
問題1 配偶者控除の適用要件（婚姻期間）
居住用不動産を贈与した場合、婚姻期間が10年以上あれば配偶者控除（2,000万円までの非課税）を適用できる。
解答：×
解説：婚姻期間は20年以上であることが要件。10年以上では適用不可。
問題2 配偶者控除の限度額
配偶者控除では、居住用不動産またはその取得資金のうち2,000万円までが贈与税の課税対象から除かれる。
解答：◯
解説：基礎控除110万円と合わせ最大2,110万円が非課税となる。
問題3 配偶者控除の利用回数
配偶者控除は要件を満たす限り、生涯に複数回利用できる。
解答：×
解説：配偶者控除は同一の配偶者間で一生に一度しか適用できない。
問題4 相続時精算課税の贈与者要件
相続時精算課税制度は、贈与者（父母・祖父母）が60歳以上であることが要件となる。
解答：×
解説：原則として贈与者は60歳以上の直系尊属だが、住宅取得等資金の贈与など一定の特例では60歳未満でも相続時精算課税を選択できる。
問題5 相続時精算課税の受贈者要件
相続時精算課税制度の受贈者は、贈与を受ける年の1月1日時点で18歳以上の直系卑属に限られる。
解答：◯
解説：2022年の成人年齢引下げに伴い、要件は18歳以上へ変更された。
問題6 相続時精算課税の累計非課税枠
相続時精算課税を選択した場合、累計2,500万円までの贈与について贈与税が非課税となり、超過額に対して一律20％で贈与税が課される。
解答：◯
解説：非課税枠2,500万円を超えた部分のみ20％課税し、相続時に精算する。
問題7 相続時精算課税の選択撤回
相続時精算課税を一度選択しても、その後に届出をすれば暦年課税へ戻すことができる。
解答：×
解説：相続時精算課税を選択すると、その贈与者からの贈与については撤回不可。
問題8 配偶者控除と相続時精算課税の併用
同一年に同じ贈与者から受けた贈与について、配偶者控除を適用しつつ、残りの部分に相続時精算課税を選択することはできない。
解答：◯
解説：同一贈与について特例を併用することはできず、いずれか一方を選択。
問題9 相続時精算課税選択者の暦年課税利用
相続時精算課税を選択した受贈者でも、住宅取得等資金の非課税のような他の一時的特例を受けるときは、暦年課税110万円控除を併用できる。
解答：◯
解説：令和6年（2024年）以降は、相続時精算課税を選択している場合でも各贈与者ごとに年間110万円までの基礎控除（相続時精算課税に係る基礎控除）が設けられ、特例と併用できる。ただし通常の暦年課税の基礎控除とは別枠である。
問題10 配偶者控除の申告期限
配偶者控除を適用する場合、贈与を受けた翌年の3月15日までに贈与税の申告書を提出しなければならない。
解答：◯
解説：配偶者控除に限らず、贈与税の申告期限は翌年3月15日（期限日が休日の場合は翌営業日に繰延）。
よくある質問
- Q. 婚姻期間は「20年以上」ちょうどでも配偶者控除を受けられますか？
A. はい。贈与日の時点で婚姻期間が20年を超えていれば適用対象になります。 - Q. 店舗兼住宅の場合、居住用部分が何％以上なら全体に配偶者控除を適用できますか？
A. 原則として居住用部分がおおむね90％以上であれば、建物全体を居住用として扱えます。 - Q. 相続時精算課税を選択したあとに暦年課税へ戻すことはできますか？
A. いいえ。一度選択すると同一の贈与者については変更不可です。 - Q. 配偶者控除2,000万円と基礎控除110万円は必ず併用できますか？
A. はい。合計2,110万円まで贈与税が非課税になります。 - Q. 贈与税がゼロでも申告書を提出しなければならないのはなぜ？
A. 特例適用を受けるには税務署への届出が必須で、未提出だと控除が受けられません。 - Q. 短期間で効率的に暗記するコツは？
A. 数字は語呂合わせで覚え、直近3回分の過去問を繰り返すのが効果的です。詳しくはFP試験完全攻略ガイドを参照してください。
参考サイト
- 国税庁タックスアンサー「No.4452 居住用不動産を贈与したときの配偶者控除」 ― 適用要件や控除額を公式情報で確認できます。
- 国税庁タックスアンサー「No.4103 相続時精算課税の選択」 ― 届出手続きや選択後の注意点を解説しています。
- 日本FP協会コラム「利用しやすくなった相続時精算課税について」 ― 2024年税制改正ポイントをわかりやすく整理。
- 税理士法人チェスター「おしどり贈与とは？要件やメリットを解説」 ― 配偶者控除の実務的なメリット・注意点を専門家が詳説。
- 税理士法人チェスター「相続時精算課税制度とは？メリット・デメリットを解説」 ― 制度選択前に押さえたいリスクと活用例を紹介。
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