【完全保存版】ファイナンシャルプランナー試験の“利子所得・配当所得”徹底攻略 ─ 源泉分離課税・総合課税・申告分離課税を最速マスター

「6科目もあって覚えることが多い…」
「特に『税金』の分野は専門用語だらけでチンプンカンプン…」
「利子所得と配当所得の覚え方、源泉分離課税と総合課税、申告分離課税の違いが何度やっても混乱する！」

もしあなたが一つでも当てはまるなら、この記事はまさにあなたのためのものです。

実は、FP試験のタックスプランニング（税金）分野、特に「利子所得・配当所得」と「課税方式」は、多くの受験生がつまずく一方で、一度理解してしまえば安定した得点源になる超重要テーマなのです。

この記事を最後まで読めば、あなたは以下の状態になれます。

• ごちゃごちゃだった税金の知識が、図やイラストで驚くほどスッキリ整理できる。
• 「なるほど！」と思える効果的な覚え方や語呂合わせで、暗記の負担が激減する。
• 過去問の出題傾向から導き出した「ひっかけポイント」を見抜けるようになり、失点を防げる。
• 明日からすぐに実践できる具体的な勉強スケジュールと学習法がわかり、合格へ一直線に進める。

FP試験に特化したプロのWebライターが、膨大な過去問データと合格者の声を徹底分析し、あなたの合格への最短ルートをナビゲートします。さあ、一緒に税金分野を得意科目に変えていきましょう！

【最重要】ファイナンシャルプランナー試験（FP試験）で「税金」分野が合否を分ける理由

FP試験の学習を始めると、多くの方が「タックスプランニング（税金）」の重要性に気づきます。なぜこの分野は、他の科目と比べても特に重要視されるのでしょうか。

なぜタックスプランニングは最重要科目なのか？

その理由は、税金の知識が他のすべての分野に深く関わっているからです。

• ライフプランニングとリタイアメントプランニング：年金や退職金にかかる税金
• リスク管理：生命保険料控除や地震保険料控除
• 金融資産運用：株式や投資信託の利益にかかる税金
• 不動産：不動産の売買や賃貸にかかる税金
• 相続・事業承継：相続税や贈与税

このように、タックスプランニングはFPの6分野すべてを横断する「土台」となる知識です。ここを制する者は、試験全体の得点を大きく底上げできるのです。

特に「利子所得・配当所得・課税方式」が頻出する背景

タックスプランニングの中でも、「利子所得・配当所得」と「3つの課税方式」は、毎年のように形を変えて出題される最頻出テーマです。

これには明確な理由があります。
第一に、所得税の基本的な仕組みを理解しているかを問うのに最適なテーマだからです。
第二に、近年のNISA（少額投資非課税制度）の拡充など、国民の資産形成への関心が高まる中で、これらの知識はFPとしての実務能力を測る上でも不可欠だからです。

試験作成者の立場から見ても、受験生の理解度を測りやすく、かつ実務に直結する良問を作りやすいのです。だからこそ、私たちはこのテーマを避けては通れないのです。

ゼロから理解！ファイナンシャルプランナー試験（FP試験）の「利子所得と配当所得」の覚え方

「利子所得」と「配当所得」、言葉は似ていますが中身は全くの別物です。この区別が、すべての理解の第一歩となります。

まずは基本のキ！利子所得と配当所得の違い

難しく考える必要はありません。お金の「出どころ」をイメージすれば簡単です。

項目	利子所得	配当所得
イメージ	お金を貸した対価（利息）	会社に出資した見返り（利益の分配）
具体例	預貯金の利子、公社債の利子	株式の配当金、投資信託の分配金
所得の計算式	収入金額	収入金額 ー 株式などを取得するための借入金の利子

利子所得は経費の概念がなくシンプルですが、配当所得は株式を買うために借りたお金の利子を差し引ける、という点がポイントです。

【暗記術】具体例でイメージを掴むのが合格への近道

文字だけで覚えようとすると、すぐに忘れてしまいます。あなたの身近な生活に置き換えてみましょう。

• 利子所得のイメージ
  あなたが銀行の普通預金や定期預金にお金を入れているなら、年に数回、利息が振り込まれますよね。それがまさに利子所得です。国が発行する「国債」を買った場合にもらえる利子も同様です。
• 配当所得のイメージ
  例えば、あなたが応援している有名企業（トヨタやソニーなど）の株を買ったとします。その会社が儲かったら、株主であるあなたに「いつも応援ありがとう！」という意味で利益の一部を分けてくれます。これが配当所得です。

苦手克服！FP試験の「源泉分離課税・総合課税・申告分離課税」を完全マスター

「源泉分離…総合…申告分離…カタカナと漢字が多くて無理！」と諦めないでください。この3つの関係性は、実はとてもシンプルです。

3つの課税方式の全体像をざっくり掴もう

まずは所得税の計算方法の全体像を、下のイラストでイメージしてください。

このように、所得税は原則として様々な所得を合算する「総合課税」が基本です。しかし、一部の所得については、性質の違いや納税の手間を省くために、他の所得と分けて計算する「分離課税」という例外的な方法が採られています。

① 源泉分離課税とは？【キーワード：天引きで完結】

• 解説：所得を受け取る時点で、支払う側（銀行など）が税金を天引き（源泉徴収）し、私たちの代わりに国に納めてくれる方式です。これで納税がすべて完了するため、確定申告は不要です（というか、できません）。
• 対象所得の代表例：預貯金の利子、一般公社債の利子など。
• 覚え方：「銀行預金の利息が10円入るたびに、いちいち確定申告してたら国民も税務署もパンクするよね」という、手続きの効率性を考えれば納得できます。

② 総合課税とは？【キーワード：全部まとめてドン！】

• 解説：給与所得、事業所得、不動産所得など、分離課税の対象とならない様々な所得を1年分すべて合算し、その合計額に対して税率をかけて税額を計算する方式です。所得が多いほど税率が高くなる「累進課税」が適用されます。
• 対象所得の代表例：給与所得、事業所得、不動産所得、そして配当所得（原則）など。
• ポイント！：配当所得を総合課税で申告する最大のメリットは「配当控除」という税額控除が使えることです。これは、法人税が課された後の利益から配当が出されているため、所得税との二重課税を調整するための制度です。

③ 申告分離課税とは？【キーワード：分けて申告、損益通算OK】

• 解説：他の所得とは合算せず、その特定の所得だけで税額を計算し、確定申告によって納税する方式です。
• 対象所得の代表例：土地・建物の譲渡所得、株式の譲渡所得、そして「特定公社債の利子」や「選択した上場株式の配当」など。
• ポイント！：申告分離課税を選ぶ最大のメリットは「損益通算」ができることです。例えば、A株の配当で10万円の利益が出ても、B株の売却で8万円の損失が出ていれば、その利益と損失を相殺し、課税対象を2万円に圧縮できます。

【最強の覚え方】語呂合わせで一発暗記！

分離課税の対象所得は、この語呂合わせで一網打尽にしましょう！

【過去問分析】FP試験「利子所得・配当所得と3つの課税方式」の出題パターンとひっかけポイント

知識をインプットしたら、次はアウトプットの練習です。FP試験で実際にどのように問われるのか、そのパターンと攻略法を見ていきましょう。

所得の種類と課税方式の組み合わせ問題【頻出度★★★】

これは最も基本的な出題形式です。「〇〇所得の課税方式として、正しいものはどれか？」という形で問われます。攻略法は、下の対応表を完璧に頭に入れることです。

上場株式の配当所得の課税方式選択問題【頻出度★★★】

受験生が最も混乱し、そして試験で最も狙われるのがこの論点です。上場株式の配当金は、納税者が以下の3つの方式から有利なものを選択できるのが特徴です。

• ① 総合課税を選ぶ場合
  • メリット：配当控除が適用でき、税負担が軽くなる可能性がある。
  • デメリット：他の所得と合算されるため、所得が高い人は高い税率が適用されてしまうことがある。
• ② 申告分離課税を選ぶ場合
  • メリット：他の上場株式等の譲渡損失と損益通算ができる。株で損した分と利益を相殺できる。
  • デメリット：配当控除は適用できない。
• ③ 申告不要制度を選ぶ場合
  • メリット：源泉徴収だけで納税が完了するので、確定申告の手間がかからない。国民健康保険料の算定基礎や扶養の判定などから除外できる。
  • デメリット：配当控除も損益通算もできない。

税率の数字を問う問題【頻出度★★☆】

具体的な税率を問う問題も出題されます。覚えるべき税率は主に2つです。

• 20.315%：内訳は「所得税15% + 復興特別所得税0.315% + 住民税5%」。預貯金の利子、特定公社債の利子、上場株式の配当など、ほとんどのケースで適用される基本の税率です。
• 20.42%：内訳は「所得税20.42%」。住民税は源泉徴収されません。非上場株式の配当や、発行済株式数の3%以上を保有する大口株主の配当に適用される特殊な税率です。

「ニジュウテン、サンイチゴ」と「ニジュウテン、ヨンニ」。この2つの響きを音で覚えて区別しましょう。

よくある間違い＆ひっかけ選択肢ワースト3

1. 「申告分離課税」と「源泉分離課税」の混同：「分離」という言葉だけで判断してしまい、「申告」が必要か不要（源泉）かを見落とすミス。
2. 配当控除と損益通算の併用が可能だとする選択肢：上記で解説した通り、これらはトレードオフの関係です。両方のメリットを同時に享受することはできません。
3. 大口株主や非上場株式の例外の見落とし：すべての株式配当が同じルールだと思い込み、選択制が適用されないケースを見落とすミス。

【実践編】ファイナンシャルプランナー試験（FP試験）合格者の「税金分野」勉強法

知識を確実に定着させ、得点に結びつけるための具体的な勉強法をご紹介します。

おすすめ学習スケジュール

• 学習初期（試験3ヶ月前～）：まずはテキストをざっと通読し、全体像を把握します。タックスプランニングは他の分野にも関わるため、最初に手をつけるのが最も効率的です。この記事のようなまとめサイトで、難しい用語のイメージを掴むのも良いでしょう。
• 学習中期（試験2ヶ月前～）：過去問題の演習を本格的に開始します。間違えた問題は、なぜ間違えたのか、正解の根拠は何かをテキストや解説で徹底的に潰します。「利子・配当所得」分野は毎回のように出題されるので、重点的に復習しましょう。
• 直前期（試験2週間前～）：新しいことには手を出さず、過去問の反復演習と、これまでに作ったまとめノートの見直しに徹します。特に「20.315%」といった税率の数字や、控除の要件などを最終確認します。

合格者がやっている！効果的なノート術

• 「課税方式まとめ表」を自作する：この記事で紹介したような所得と課税方式の対応表を、自分の手でノートに書き出すことで、知識が整理され記憶に定着します。
• 間違えた過去問をノートに貼る：コピーした問題をノートに貼り、その横に「なぜ間違えたのか」「正しい知識」「関連知識」を色ペンで書き込みます。自分だけの「弱点克服ノート」が完成します。

おすすめ教材＆学習ツール

• 書籍：『みんなが欲しかった! FPの教科書』や『史上最強のFPテキスト』など、図解が豊富で評価の高い定番テキストを1冊に絞り、繰り返し読み込みましょう。
• Webサイト：最新の税制情報を確認するために、公的機関のサイトをブックマークしておくと信頼性が高まります。
  • 国税庁：No.1310 利息を受け取ったとき(利子所得)
  • 金融庁：NISA特設ウェブサイト
• YouTube：「ほんださん／東大式FPチャンネル」や「FPキャンプ」など、人気講師の動画講義は、複雑な概念を視覚的に理解するのに非常に役立ちます。

【Q&A】FP試験の利子所得・配当所得に関するよくある質問

Q1. 税金分野の勉強時間はどれくらい必要ですか？

A1. あくまで目安ですが、FP3級ならタックス分野全体で10～20時間、FP2級なら50時間以上は確保したいところです。ただし、得意不得意には個人差があります。まずは過去問を1年分解いてみて、自分の現在地を把握し、学習計画を調整することが重要です。

Q2. 実技試験ではどのように出題されますか？

A2. 実技試験では、具体的な家族構成や収入状況が書かれた事例に基づき、「このAさんにとって、上場株式の配当を申告する際に最も有利な課税方式はどれか、その理由とともに答えなさい」といった形式で問われることが多いです。単に計算できるだけでなく、「なぜその選択が有利なのか（例：所得が低いから総合課税で配当控除を使った方が得、など）」を説明できるレベルの理解が求められます。

Q3. 法改正があった場合、どこをチェックすればいいですか？

A3. FP試験は、試験が実施される年の10月1日時点の法令に基づいて出題されます（1月試験の場合）。最新の情報は、試験実施団体である日本FP協会やきんざい（金融財政事情研究会）の公式サイトで確認するのが最も確実です。また、国税庁のウェブサイトも定期的に確認する習慣をつけておくと万全です。

まとめ：最重要テーマをマスターして合格を掴み取ろう！

今回は、FP試験の合否を分ける「利子所得と配当所得の覚え方、源泉分離課税と総合課税、申告分離課税」について、徹底的に解説しました。

最後に、重要なポイントをもう一度おさらいしましょう。

• タックスプランニングは全分野に関わる最重要科目。特に利子・配当所得と課税方式は頻出。
• 利子所得は「貸した対価」、配当所得は「出資の見返り」とイメージで区別する。
• 3つの課税方式はキーワードで覚える！
  • 源泉分離課税 → 天引きで完結
  • 総合課税 → 全部まとめてドン！（配当控除あり）
  • 申告分離課税 → 分けて申告！（損益通算あり）
• 上場株式の配当は3つの選択肢があり、それぞれのメリット・デメリットを正確に理解することが合否の分かれ目。
• 知識のインプットだけでなく、過去問演習を繰り返し、ひっかけパターンに慣れることが合格への最短ルートです。

この記事で基本を理解したら、次は早速、過去問にチャレンジしてみましょう。最初は解けなくても全く問題ありません。間違えるたびにこの記事やテキストに戻り、知識を確実なものにしていけば、必ず道は開けます。

あなたのFP試験合格を、心から応援しています！

さらに学習を深めたいあなたへ【おすすめ記事】

基本を理解したら、次はFP試験全体を攻略するための戦略を学びましょう。以下の記事もぜひ参考にしてください。

• 独学でも最短合格！FP試験の“合格率を劇的に上げる”完全攻略ガイド：学習スケジュールから過去問活用まで徹底解説
• 初心者でも最短合格！FP試験の“6科目徹底攻略”と合格率UPの秘訣を完全公開
• FP試験「税金」超徹底攻略！初心者から最短合格へ導く決定版ガイド

よくある質問

• 利子所得と配当所得の違いは何ですか？
  利子所得は預貯金や公社債の利息など金融機関からの利息収入、配当所得は株式や投資信託の分配金が対象です。詳しくは国税庁タックスアンサーをご覧ください。
• 源泉分離課税と申告分離課税はどう使い分けますか？
  預貯金利子など確定申告不要で完結するのが源泉分離課税、上場株式配当や特定公社債利子など確定申告して損益通算もできるのが申告分離課税です。
• 20.315％と20.42％の税率を覚えるコツは？
  「源さん（3）は15でひとつにまとまる」と語呂合わせすると20.315％（15＋0.315＋5）が覚えやすく、非上場株式配当は「ニオイ（20.42）強め」で区別できます。
• 配当控除を受ける条件は？
  配当控除は総合課税を選択した場合のみ適用されます。申告分離課税や申告不要を選択すると適用されませんので注意しましょう。
• 大口株主の基準と影響は？
  上場株式等の発行済み株式数の３％以上を保有する株主は大口株主となり、配当について総合課税のみが適用され、申告分離課税や申告不要を選択できません。
• 試験直前に何を確認すれば良いですか？
  ①課税方式の判定チャート、②20.315％・20.42％の税率、③配当控除と損益通算の可否をチェックリスト化し、過去問３回転で仕上げるのが効果的です。学習法は独学でも最短合格！FP試験完全攻略ガイドも参考にしてください。

参考サイト

• 国税庁「No.1310 利息を受け取ったとき（利子所得）」 ― 預貯金利子や特定公社債利子の課税方式・税率が確認できます。:contentReference[oaicite:0]{index=0}
• 国税庁「No.1330 配当金を受け取ったとき（配当所得）」 ― 上場株式と非上場株式の配当課税や確定申告不要制度の詳細を解説。:contentReference[oaicite:1]{index=1}
• 国税庁「No.1331 上場株式等の配当等に係る申告分離課税制度」 ― 申告分離課税の仕組みと損益通算の可否がまとめられています。:contentReference[oaicite:2]{index=2}
• 国税庁「No.1250 配当所得があるとき（配当控除）」 ― 総合課税を選択した際に使える配当控除の計算方法をチェック。:contentReference[oaicite:3]{index=3}
• 国税庁「No.1300 所得の区分のあらまし」 ― 10種類の所得と総合課税・分離課税の基本を俯瞰できます。:contentReference[oaicite:4]{index=4}
• 金融庁「金融税制について」 ― 金融所得課税の一体化など証券税制の最新トピックを網羅。:contentReference[oaicite:5]{index=5}

::contentReference[oaicite:6]{index=6}

初心者のための用語集

• 利子所得… 預貯金や公社債の利息を受け取ったときに生じる所得。経費控除がなく、受取額＝所得額。
• 配当所得… 株式や投資信託の分配金を受け取ったときに生じる所得。株式取得のための借入金利子を控除可能。
• 源泉分離課税… 支払時に税が源泉徴収され、確定申告が不要となる課税方式。預貯金利子などが対象。
• 申告分離課税… 他の所得と合算せず、確定申告で個別に税額計算する方式。上場株式配当や特定公社債利子など。
• 総合課税… 各種所得を合算し、累進税率で課税する原則的方式。配当控除が適用できる。
• 配当控除… 総合課税を選択した配当所得に対し、二重課税調整として一定割合を控除できる制度。
• 損益通算… 上場株式の譲渡損失と配当所得などを相殺して課税所得を減らせる仕組み（申告分離課税選択時）。
• 特定公社債… 国債・地方債・上場社債など一定要件を満たす公社債。利子は申告分離課税または申告不要を選択。
• 大口株主… 上場株式の発行済株式数の３％以上を保有する株主。配当は総合課税のみ適用。
• 少額配当の申告不要制度… 非上場株式配当が「10万円×配当計算期間の月数÷12」以下の場合、確定申告を省略できる制度。
• ETF… 上場投資信託。分配金は上場株式配当と同様に課税方式を選択可能。
• J-REIT… 上場不動産投資信託。分配金は配当控除の対象外。
• 20.315％… 利子所得や上場株式配当の源泉徴収税率（所得税15％＋復興税0.315％＋住民税５％）。
• 20.42％… 非上場株式配当などにかかる源泉徴収税率（所得税20％＋復興税0.42％）。

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