【FP試験・企業年金】ファイナンシャルプランナー試験で高得点を狙う！複雑な制度を一発攻略する学習法

ファイナンシャルプランナー試験（FP試験）「企業年金」対策記事です。制度の種類・税制・過去問傾向から効果的な学習法まで網羅的に解説。読み進めるだけで得点力アップを目指せます！

この記事から得られるメリット

この記事では、ファイナンシャルプランナー試験の「企業年金」にフォーカスして、高得点を狙うための学習方法を網羅的に解説しています。複雑な企業年金の制度や税制、過去問の出題傾向を把握し、短期間で学力を底上げしたい方に向けて、以下のような悩みを解決するポイントをお伝えします。

• 企業年金（確定給付企業年金・確定拠出年金など）の仕組みや種類を理解したい
• 過去問の出題傾向や重要論点を効率よく学びたい
• 制度の違いや税制面の知識をわかりやすく整理したい
• 勉強時間やスケジュール管理、モチベーション維持のコツも知りたい
• 次のステップ（他の科目や上位資格対策）にどう繋げればいいか悩んでいる

読者の皆さんが明日から試せる具体的な勉強法や注意点も盛り込みました。ぜひ最後までご覧いただき、ファイナンシャルプランナー試験の合格に向けてお役立てください。

ファイナンシャルプランナー試験の「企業年金」分野が重要な理由

ポイント！「企業年金」は、ライフプランニングと資金計画の分野において頻出テーマのひとつです。公的年金だけでなく、企業独自の年金制度をしっかり理解しているかどうかが合否を分けるケースも少なくありません。

• 公的年金と私的年金を組み合わせた老後資金の設計は、実務でも非常に重要
• 企業型確定拠出年金や確定給付企業年金など、類似する用語を混同しやすい
• 受験生の多くが苦手意識を持ちやすい分野であり、ここで差がつきやすい

実際の試験問題でも、企業年金の計算問題や条文に関する理解を問う問題が繰り返し出題されています。合格に向けた土台として、まずは全体像をしっかり掴みましょう。

企業年金の概要：公的年金の「上乗せ」制度

企業年金とは、企業が従業員に対して退職後の生活をサポートするために設ける年金制度です。公的年金（国民年金・厚生年金）の上乗せとして機能する「私的年金」であり、企業が任意で導入します。そのため、すべての企業が必ず導入しているわけではありません。

• 企業年金＝私的年金の一形態
• 企業が従業員に対して独自に運用や掛金拠出を行う
• 設計や制度の詳細は企業により大きく異なる

たとえば大企業の多くは制度が充実している一方、中小企業では加入していないケースもあるため、試験でも細かい規定や掛金上限などが狙われます。

FP試験における「企業年金」の出題傾向と過去問分析

注意！ファイナンシャルプランナー試験（特に2級や1級）では、企業年金に関して以下のポイントがよく問われます。

• 確定給付企業年金（DB）と確定拠出年金（DC）の違い
• 税制（掛金拠出時の所得控除、運用時の課税繰延、給付時の課税区分など）
• 過去問で繰り返し出題される計算問題（年金額・退職所得控除・公的年金等控除）
• 転職時・退職時のポータビリティ（企業年金資産の移換）
• マッチング拠出（企業型DCにおける加入者掛金の拠出）

過去問で頻出の例

過去問では、たとえば「企業型確定拠出年金で拠出できる加入者掛金の上限」や「確定給付企業年金で受け取る年金の課税方式」などが多く取り上げられています。実際に出題された問題の一例を挙げると、

• 企業型確定拠出年金のマッチング拠出：加入者が拠出する掛金の上限は企業掛金の額を超えない、など
• 確定給付企業年金の課税：年金で受け取る場合の雑所得扱い、退職一時金として受け取る場合の退職所得扱い
• 転職による移換（ポータビリティ）：転職先が企業型DCを導入していればその制度へ移換できる、導入していなければiDeCo（個人型確定拠出年金）へ移換する、など

出題傾向を見ても、確定拠出年金の制度設計・税制・給付形態あたりが特に要チェックです。

企業年金の種類：確定給付企業年金と確定拠出年金

企業年金にはいくつかの種類がありますが、大きく分けて下記2種類が代表的です。

• 確定給付企業年金（DB）
• 確定拠出年金（DC）（企業型DC、個人型DC＝iDeCoなど）

確定給付企業年金（DB）の特徴

・仕組み：将来受け取る年金額があらかじめ「確定」している
・運用リスク：企業が負う（運用に失敗しても給付額は原則確定）
・加入者メリット：将来設計が立てやすい、受給額が安定
・加入者デメリット：企業の業績悪化などで制度に影響を受けるリスクがある

確定拠出年金（DC）の特徴

・仕組み：拠出する掛金が「確定」しており、将来受け取る年金額は運用成果によって変動
・運用リスク：加入者自身が負う（運用次第で給付額が増減）
・加入者メリット：自ら運用商品を選択できる、運用益は非課税で再投資
・加入者デメリット：投資知識やリテラシーが必要、運用損失リスクあり

どちらも公的年金の上乗せとして機能し、老後の資金計画を支える重要な制度です。FP試験では、DBとDCのリスク負担の違いや掛金・給付の税制を理解することが特に大切です。

企業年金に関わる税金：所得控除や退職所得控除の要点

企業年金の学習で忘れてはならないのが「税制」です。税制は数字や控除額など細かい部分も出題されがちですが、下記の基本ポイントを押さえておきましょう。

確定給付企業年金の場合

• 拠出時：企業が拠出した掛金は損金扱い、加入者の保険料控除は対象外
• 運用時：運用益は非課税（企業年金としての運用）
• 給付時（年金）：雑所得（公的年金等控除の対象）
• 給付時（一時金）：退職所得（退職所得控除の対象）

確定拠出年金の場合（企業型・個人型ともに）

• 拠出時：企業が負担する掛金は損金に算入され、加入者が負担する掛金（マッチング拠出など）は所得控除対象
• 運用時：運用益は非課税（年金資産として積立）
• 給付時（年金）：雑所得（公的年金等控除の対象）
• 給付時（一時金）：退職所得（退職所得控除の対象）

注意！個人型DC（iDeCo）の場合は、加入者が拠出する掛金が全額所得控除になる点や掛金の上限が職業区分ごとに異なる点など、詳細が細かく出題される傾向があります。税制は苦手意識を持ちやすいところですが、一度理解してしまえば得点源になるので、しっかり押さえましょう。

転職や退職時のポータビリティ：資産移換の仕組みを理解しよう

企業年金は通常、在籍中の企業が導入している制度に加入する形ですが、転職や退職時には制度の取り扱いが変わります。その際にキーポイントとなるのが「ポータビリティ」です。

• 転職先に企業型DCがある：転職前の企業型DC資産を新しい企業型DCへ移換できる
• 転職先に企業型DCがない：個人型DC（iDeCo）に移換して運用継続可能
• 退職後も拠出を続ける場合：個人型DC（iDeCo）に移すか、一定の要件を満たした上で据置する選択肢などもある

この「どこに移換できるか？」が試験でひっかけ問題になりやすいため、過去問を通じて確実に押さえておきましょう。

よくある間違いと対策：企業年金で陥りやすい落とし穴

注意！企業年金の勉強をしていると、次のようなポイントでミスが多発します。

• 確定給付企業年金と確定拠出年金の特徴を逆に覚えてしまう
• 企業型確定拠出年金とiDeCo（個人型）の加入要件・掛金上限を混同する
• 年金で受け取る場合と一時金で受け取る場合の課税区分を混同する
• マッチング拠出や加入資格の年齢要件を誤って覚える
• 厚生年金基金の廃止・縮小など、法改正前の内容で学習してしまう

対策

• まずはDBとDCの比較表を作るなどして、特徴を明確に分ける
• 過去問やテキストで法改正情報をチェックし、最新の知識を得る
• 税金計算の流れを図式化する：拠出→運用→給付の各段階ごとにどう課税されるか把握
• 「企業型DC」と「個人型DC（iDeCo）」の拠出上限額を表で整理する
• 問題文の出題時期にも注意し、法改正の有無を確認

過去問活用のコツ

過去問を解くだけでなく、解説をしっかり読むことが重要です。解説で「なぜ正しいのか、なぜ誤りなのか」を理解し、自分の苦手分野を明らかにしましょう。
また、間違えた問題やあやふやな問題はノートにまとめ、再度テキストに戻って確認すると学習効果が高まります。

ファイナンシャルプランナー試験の「企業年金」対策に役立つ勉強法

試験対策の基本は、「インプット（知識の吸収）」と「アウトプット（問題演習）」のバランスをとること。企業年金が苦手な方ほど、ポイントを絞った勉強が重要です。

具体的な学習ステップ

• ステップ1：全体像を把握
  • 企業年金の概要（公的年金と私的年金の違い、DBとDCの仕組みなど）
  • テキストや公式サイト（厚生労働省公式サイト：https://www.mhlw.go.jp/ など）で基本用語を確認
• ステップ2：過去問分析と論点整理
  • 過去数年分の問題をピックアップし、出題傾向を把握
  • 頻出キーワード（マッチング拠出、ポータビリティ、退職所得控除など）を洗い出す
• ステップ3：詳細を補う
  • 企業型DCやiDeCoの加入要件、拠出限度額、給付形態を表に整理
  • 厚生年金基金や確定給付企業年金の計算例をテキストや問題集で確認
• ステップ4：演習量を増やす
  • 模擬試験形式や実技試験の演習も含め、徹底的にアウトプット
  • 特に数字や税制関連は繰り返し解いて記憶を定着
• ステップ5：直前期の総チェック
  • ノートやまとめ表を活用し、重要項目を効率的に確認
  • 苦手分野は捨てずに最低限の得点を取りに行く戦略を

実務上のイメージ例：地方公共団体や企業の独自制度

企業年金は民間企業だけでなく、一部の地方公共団体でも独自の制度を設けているケースがあります。例えば、職員向けの退職年金制度として「地方公務員共済組合」が存在し、厚生年金保険と一体運用されているところもあります。
また、大手企業では独自の「企業年金基金」を設け、厚生年金の代行部分と上乗せ給付部分を組み合わせて運営している例があるなど、実務ではさまざまな形態が混在しています。

よくある質問：勉強時間・合格ライン・当日の解答テクニック

勉強時間の目安

ファイナンシャルプランナー試験（2級）全体の合格を目指すには、150～300時間程度の学習が一般的な目安といわれます。その中で、企業年金に割く時間は個人差がありますが、ライフプランニングと資金計画の全範囲のうち、企業年金関連に30時間前後を集中的に割く受験生も多いです。
ポイントは、「他の科目と並行して進める中で、企業年金を後回しにしすぎないこと」。苦手意識がある方ほど、早めに基礎を固めておくと効果的です。

合格ライン

基本的には、学科・実技ともに6割以上の得点で合格です。ライフプランニング全体の得点を底上げするためにも、企業年金の理解は欠かせません。出題配点は科目や問題形式によって異なる場合がありますが、安定して得点が取りやすい分野とも言えます。

試験当日の解答テクニック

• 計算問題では、まず問題文をしっかり読み、どの年金制度かを判別する
• 税制や控除額の問題は、その場で計算式を紙に書き出し、確実に数値を合わせる
• 迷った選択肢は、公的年金制度と混同していないかをチェック
• 多少あいまいでも、消去法で「最も可能性の高い選択肢」を探す

さらに学習を深めたい方へ：「おすすめ記事」のご紹介

企業年金分野だけでなく、ファイナンシャルプランナー試験を総合的に攻略したい方は、当ブログの以下のおすすめ記事もあわせてご覧ください。

• 独学でも最短合格！FP試験の“合格率を劇的に上げる”完全攻略ガイド：学習スケジュールから過去問活用まで徹底解説
• 初心者でも最短合格！FP試験の“6科目徹底攻略”と合格率UPの秘訣を完全公開
• FP試験「ライフプランニングと資金計画」超徹底攻略！初心者から最短合格へ導く決定版ガイド

公的情報の参照先
企業年金制度の詳細や最新情報は、以下の公的機関のサイトを参照するとより信頼性の高い知識を得られます。

• 厚生労働省公式サイト
• 金融庁公式サイト
• 日本年金機構

まとめ：企業年金を理解して合格に一歩リード！

企業年金は、ファイナンシャルプランナー試験の「ライフプランニングと資金計画」において、とても重要な得点源です。複雑に見える制度も、確定給付型と確定拠出型の違いや税制、ポータビリティを整理して理解することで、確実に得点につなげることができます。
試験だけでなく、実務や自身のライフプラン設計にも役立つ知識なので、この機会にぜひ深く学んでみてください。

次のアクション

• まずは過去問をチェックし、企業年金に関する出題パターンを確認する
• 苦手意識がある方は、比較表やまとめノートを作り、DBとDCの違いを明確化
• 過去問演習を繰り返して、税制や計算問題に慣れる
• わからない点は公的機関のサイトを参照しながら、最新情報もアップデート
• 合格体験記やおすすめ記事を参考に、勉強モチベーションを維持する

ファイナンシャルプランナー試験に合格した後も、企業年金の知識は実務やキャリア形成に大いに活かせます。ぜひこの記事で得た情報を活用し、合格を勝ち取ったあとはさらに知識を深化させてみてください。今後も学習を継続し、ファイナンシャルプランナーとしてのスキルアップにつなげましょう！

以上、ファイナンシャルプランナー試験（FP試験）の「企業年金」対策について、網羅的にお伝えしました。ぜひこの学習法を参考に、高得点と合格を目指してください。応援しています。

ファイナンシャルプランナー試験 オリジナル練習問題

問1

【問題】企業型確定拠出年金において、加入者である従業員が拠出する掛金は、全額が所得税・住民税の計算上、所得控除の対象となる。

【回答】◯ 【解説】企業型確定拠出年金の場合、従業員本人が加入者掛金を拠出する「マッチング拠出」は「小規模企業共済等掛金控除」として所得控除の対象となります。

問2

【問題】確定給付企業年金（DB）では、将来受け取る年金額があらかじめ決まっており、運用リスクは主に企業が負うことになる。

【回答】◯ 【解説】確定給付企業年金は、年金額や給付計算式があらかじめ定められており、その給付のために必要な運用リスクは基本的に企業が負います。

問3

【問題】企業型確定拠出年金（DC）において、運用の成果によって年金額が変動するため、運用リスクは加入者個人ではなく、企業が負担する。

【回答】× 【解説】確定拠出年金（DC）は、掛金拠出後の運用結果に応じて将来の受取額が変動します。運用リスクは企業ではなく、運用を行う個人（加入者）が負担します。

問4

【問題】企業年金には、厚生年金保険料を会社と労働者で折半して拠出する公的年金部分も含まれる。

 

【回答】× 【解説】企業年金は、公的年金（厚生年金）に上乗せして給付される私的年金です。厚生年金の保険料は公的年金制度に拠出されるもので、企業年金とは別に扱われます。

問5

【問題】確定給付企業年金を一時金で受け取る場合、退職所得として課税対象となる。 【回答】◯ 【解説】企業年金の給付を一時金で受け取る場合、退職一時金として「退職所得」に該当するため、退職所得控除などの適用を受けたうえで課税されます。

問6

【問題】確定拠出年金の企業型・個人型(iDeCo)のいずれにおいても、60歳以降であれば自由にいつでも資産を受け取ることができる。

【回答】× 【解説】企業型・個人型ともに、原則として60歳以降に受給が可能ですが、加入期間が10年未満の場合は61歳以降など、加入期間に応じて受給開始可能年齢が異なります。また、受給開始の申出は75歳までに行う必要があります。

問7

【問題】確定給付企業年金を受け取っている期間中に、その企業が破綻した場合、連合会等による代行給付の仕組みがある。

【回答】× 【解説】確定給付企業年金には、企業が破綻した場合に給付を完全に保証する連合会等による代行給付の仕組みはありません。ただし、積立不足に対する掛金拠出義務など、一定の保全措置は設けられています。

問8

【問題】企業型確定拠出年金のマッチング拠出を行う場合、従業員が拠出できる掛金は、事業主掛金よりも大きい額に設定することができる。

【回答】× 【解説】マッチング拠出では、従業員が拠出できる額は企業の拠出額を超えることはできないとされています。拠出限度額の範囲内で、企業拠出額を上回らないように従業員が拠出する仕組みです。

問9

【問題】企業年金の受給開始年齢は、公的年金の支給開始年齢と必ず同じ年齢になるように法律で統一されている。

【回答】× 【解説】企業年金の受給開始年齢は、各制度ごとに規約で定められています。公的年金（厚生年金など）の支給開始年齢に合わせることが多いですが、必ず同一とは限らず、企業独自の設定が可能です。

問10

【問題】確定拠出年金に加入している従業員が転職する場合、その資産を転職先の企業型確定拠出年金や個人型確定拠出年金へ移換することができる。

【回答】◯ 【解説】企業型DC加入者が転職する場合、転職先が企業型DCを導入していればそちらへ、未導入の場合は個人型DC(iDeCo)に移換することができます。これにより、年金資産を継続して運用可能です。

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