ファイナンシャルプランナー試験【所得控除】完全攻略ガイド──医療費・生命保険・地震保険・雑損・ふるさと納税を一気にマスター

ファイナンシャルプランナー（FP）試験の合否を分ける重要科目「タックスプランニング」。その中でも、「所得控除」は毎回のように出題される超頻出テーマです。

「所得控除の種類が多くて覚えられない…」
「医療費控除や生命保険料控除の計算が複雑でいつも間違える…」
「ふるさと納税の問題、どこがポイントかわからない…」

こんな悩みを抱えていませんか？

所得控除は、医療費控除や生命保険料控除、ふるさと納税（寄附金控除）など、私たちの生活に身近なテーマが多い一方で、制度が複雑で「ひっかけ問題」の宝庫。単純な暗記だけでは、本番で思わぬ失点をしてしまう危険な分野でもあるのです。

でも、ご安心ください。この記事を最後まで読めば、あなたの悩みはすべて解決します。

この記事ではFP試験の「所得控除」分野を徹底的に分析。合格に必要な知識を網羅的に、そして世界一わかりやすく解説します。

• FP試験における所得控除の最新出題傾向がわかる
• 複雑な計算問題を解くための具体的なステップが身につく
• よくある間違いパターンと対策法を知り、失点を防げる
• 合格者が実践する効率的な勉強法と暗記術で、短期間で得点源にできる

この記事をあなたの「最強の参考書」として活用し、「所得控除」を得点源に変えて、FP試験の合格をその手に掴み取りましょう！

ファイナンシャルプランナー試験（FP試験）における「所得控除」の重要性と出題傾向

まずは、FP試験において「所得控除」がどれほど重要なのか、その位置づけと最新の出題傾向から見ていきましょう。

なぜ「所得控除」はFP試験で最重要なのか？

「所得控除」がFP試験で最重要視される理由は、主に2つあります。

1. 出題頻度が非常に高く、合否に直結するから
   所得控除は、FP3級・2級ともに学科試験・実技試験を問わず、毎回必ずと言っていいほど出題される「超」頻出分野です。タックスプランニング分野の中でも、所得控除を制する者が試験を制すると言っても過言ではありません。ここで安定して得点できるかどうかは、合格ラインを突破するための絶対条件です。
2. FPとしての実務能力を測る試金石だから
   所得控除は、お客様の税負担を軽減するための具体的なアドバイスに直結する知識です。医療費がかさんだ時、保険に加入した時、災害に見舞われた時など、FPとして相談を受ける場面は多岐にわたります。そのため、試験ではFPとしての基礎的な実務能力を測る目的で、正確な知識が問われるのです。

全15種類ある所得控除をすべて完璧に覚えるのは大変ですが、頻出項目に絞って対策すれば、効率的に得点力をアップさせることができます。

【2024年最新】FP試験の過去問から見る所得控除の出題傾向

最近のFP試験では、単に控除額を暗記しているだけでは解けない、制度の深い理解を問う問題が増えています。実際の過去問を見てみましょう。

このように、制度の仕組み（3つの区分と各上限額、合計上限額）を正確に理解しているかが問われます。

また、ふるさと納税（寄附金控除）やセルフメディケーション税制（医療費控除の特例）といった近年の制度改正に関連する出題も目立ちます。複数の制度を横断的に理解し、ケースに応じて最適な選択肢を判断する応用力が求められているのです。

FP試験頻出！5大「所得控除」徹底攻略ガイド【医療費控除・生命保険料控除・地震保険料控除・雑損控除・ふるさと納税】

ここからは、試験で特に狙われやすい5つの所得控除について、合格に必要な知識を徹底的に解説します。計算問題の「落とし穴」や「ひっかけポイント」も満載なので、しっかり読み込んでください。

【医療費控除】FP試験で最も狙われる計算問題のポイント

基本のキ：医療費控除とは？

1年間の医療費が一定額を超えた場合に、所得から一定額を差し引ける制度です。計算式は必ず覚えましょう。

【最重要】計算の落とし穴：「10万円」と「総所得金額等の5%」の使い分け

多くの受験生が間違える最重要ポイントです。上記の計算式で差し引く金額は、常に10万円とは限りません。

• 総所得金額等が200万円以上の場合 → 10万円を差し引く
• 総所得金額等が200万円未満の場合 → 「総所得金額等 × 5%」の額を差し引く

「所得200万円」がボーダーラインであると、必ず覚えてください。問題文に「総所得金額等180万円」と書かれていたら、10万円ではなく「180万円×5%＝9万円」を差し引くのが正解です。

過去問頻出！対象になる費用・ならない費用一覧

医療費控除の対象範囲も頻出です。以下の表でしっかり区別しましょう。

対象になる費用（〇）	対象にならない費用（×）
・医師、歯科医師による診療費、治療費	・健康診断や人間ドックの費用（※病気が見つかれば対象）
・治療や療養に必要な医薬品の購入費（風邪薬など）	・美容目的の整形手術費用
・通院のための公共交通機関の交通費	・自家用車で通院する場合のガソリン代、駐車場代
・あん摩マッサージ指圧師などによる施術費（治療目的）	・健康増進のためのサプリメントやビタミン剤の購入費
・出産費用（出産育児一時金を差し引いた額）	・入院時の寝巻きや洗面具などの身の回り品の購入費

見落とし注意！セルフメディケーション税制との選択適用

健康診断などを受けている人が、対象の市販薬（スイッチOTC医薬品）を年間1万2,000円を超えて購入した場合に使える特例制度です。ポイントは、通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、どちらか有利な方を選ぶ「選択適用」であり、絶対に併用できないという点です。試験では、両方の控除額を計算させて、より有利な方を選ばせる問題が出題されます。

より詳しい情報は、国税庁の公式サイトもご確認ください。
【国税庁】No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）

【生命保険料控除】新旧制度の攻略がFP試験合格のカギ

基本のキ：生命保険料控除とは？

支払った生命保険料に応じて、所得から一定額を差し引ける制度です。2012年1月1日を境に制度が「新制度」と「旧制度」に分かれており、ここが最大のポイントです。

【超頻出】新制度（2012年〜）と旧制度（〜2011年）の違いをマスターする

契約した日にちによって適用される制度と控除限度額が変わります。この違いは必ず出題されるので、下の表で完璧にマスターしてください。

項目	新制度（2012年1月1日以後の契約）	旧制度（2011年12月31日以前の契約）
控除の区分	①一般生命保険料 ②介護医療保険料 ③個人年金保険料	①一般生命保険料 ②個人年金保険料 （介護医療区分はなし）
各区分の所得税上限額	各4万円	各5万円
合計の所得税上限額	12万円	10万円

ポイント！ 新制度と旧制度の両方に加入している場合、計算が複雑になりますが、全体の合計控除額は最大12万円と覚えておきましょう。

【地震保険料控除】所得税と住民税の違いを理解する

基本のキ：地震保険料控除とは？

地震などによる損害に備えるための地震保険料を支払った場合に受けられる所得控除です。

注意！ 問題文で「所得税」について聞かれているのか、「住民税」について聞かれているのかを必ず確認しましょう。ここで勘違いすると、まったく違う答えを選んでしまいます。

忘れがち！旧長期損害保険料（経過措置）の扱い

2006年末までに契約した、満期返戻金のある10年以上の長期損害保険料については、経過措置として今も控除が受けられます。所得税の上限は1万5,000円です。地震保険料と旧長期損害保険料の両方がある場合でも、合計の控除額は所得税で最大5万円です。

【雑損控除】対象となる「損害」の定義が問われる

基本のキ：雑損控除とは？

災害、盗難、横領によって、資産に損害を受けた場合に受けられる所得控除です。

【引っかけ注意】「詐欺・恐喝」は対象外！

FP試験で繰り返し問われる最重要ポイントです。雑損控除の対象となるのは以下の3つです。

1. 自然災害（震災、風水害、冷害、雪害、落雷など）
2. 人為的な災害（火災、爆発など）
3. 害虫などの生物による災害
4. 盗難・横領

「詐欺」や「恐喝」によって失った資産は、雑損控除の対象にはなりません。この違いを明確に覚えておきましょう。

2つの計算式、どっちを選ぶ？有利な方の選択方法

雑損控除の額は、以下のAとBのうち、いずれか多い方の金額となります。

A： (差引損失額) － (総所得金額等) × 10%

B： (差引損失額のうち災害関連支出の金額) － 5万円

試験では、損失額や所得額が与えられ、どちらが有利かを計算させる問題が出題される可能性があります。計算式自体を暗記しておきましょう。

【ふるさと納税（寄附金控除）】FP試験では「所得控除」と覚えよう

基本のキ：ふるさと納税（寄附金控除）の仕組み

自分が応援したい自治体に寄附をすると、自己負担額の2,000円を除いた全額が、所得税や住民税から控除される制度です。

【最重要ポイント】所得税では「所得控除」、住民税では「税額控除」

ここが試験で最も狙われるポイントです。ふるさと納税は、税金が安くなる効果が2段階になっています。

• 所得税：寄附金額から2,000円を引いた額が「所得控除」の対象となる。
• 住民税：所得税で控除しきれなかった分が「税額控除」の対象となる。

FP試験では、「ふるさと納税は、所得税において税額控除の対象となる」といった、ひっかけ選択肢が頻出します。正しくは「所得控除」です。この区別を絶対に間違えないようにしてください。

ワンストップ特例制度とは？

給与所得者など、確定申告が不要な人が、年間の寄附先を5自治体以内に収めることで、確定申告なしで控除を受けられる便利な制度です。この場合、控除はすべて住民税から行われます。

ふるさと納税の仕組みについては、総務省の公式サイトも参考になります。
【総務省】ふるさと納税ポータルサイト｜税金の控除について

FP試験「所得控除」で失点しないための学習法＆暗記術

複雑な所得控除をマスターするには、ただ闇雲に覚えるのではなく、戦略的な学習が必要です。ここでは、合格者が実践している効率的な勉強法と暗記術をご紹介します。

合格者が実践！効率的な学習スケジュールと勉強時間

FP試験の合格に必要な勉強時間は、一般的にFP3級で80～150時間、FP2級で150～300時間と言われています。タックスプランニング分野はその約1/6を占めるため、所得控除の学習には20～50時間ほど確保するのが目安です。

【おすすめ学習スケジュール】

1. 学習初期：まずはテキストをざっと一読し、所得控除の全体像を掴む。
2. 学習中期：この記事で解説した頻出5項目に集中して、計算方法やルールを深く理解する。ここで時間をかけるのがポイント。
3. 学習直前期：過去問演習をひたすら繰り返し、知識の漏れをなくし、解答スピードを上げる。

最初に完璧を目指すのではなく、徐々に理解を深めていくのが挫折しないコツです。

もう忘れない！所得控除の数字とルールを覚える最強暗記術

語呂合わせで楽しく暗記！

扶養控除の年齢区分と控除額は、語呂合わせで覚えるのが鉄板です。

• 特定扶養親族（19歳以上23歳未満）63万円：「行く（19）兄さん（23）、むさ（63）くるしい」
• 老人扶養親族（70歳以上）：「同居のじいちゃんはごっつい（58万円）、別居なら弱（48万円）になる」

少し強引でも、インパクトのある語呂合わせは記憶に残りやすいものです。自分だけのオリジナル語呂合わせを作るのもおすすめです。

図や表で「見える化」する

生命保険料控除の新旧制度の違いのように、比較対象があるものは、必ず自分の手で図や表にまとめてみましょう。この記事の表を参考に、ノートに書き写すだけでも記憶への定着度が格段に上がります。

白紙再現法で知識を定着させる

覚えた内容を、何も見ずに白紙の紙に書き出す「白紙再現法」は、アウトプットを通じて知識を確実にする最強の勉強法です。例えば、「医療費控除の対象になるもの・ならないもの」を思い出せる限り書き出してみる、といった使い方をします。書けなかった部分が、あなたの弱点です。

よくある間違い＆ひっかけ問題 徹底対策

最後に、受験生が陥りがちな「よくある間違い」をクイズ形式で確認しましょう。あなたはすべて正しく答えられますか？

これらのポイントは、試験本番であなたの合否を分けるかもしれません。何度も見返して、完璧にマスターしてください。

FP試験合格をグッと引き寄せる！過去問活用と解答テクニック

知識をインプットしたら、次はアウトプット、つまり過去問演習です。合格への最短ルートは、過去問を「使いこなす」ことにあります。

過去問は「解く」のではなく「使いこなす」

過去問は、ただ解いて丸付けするだけでは効果が半減します。以下のステップで「使いこなし」ましょう。

1. 時間を計って解く：まずは本番と同じ条件で解き、自分の実力（正答率と時間配分）を把握します。
2. 徹底的に分析する：間違えた問題はもちろん、正解した問題も「なぜその選択肢が正解で、他の選択肢はなぜ不正解なのか」を説明できるレベルまで分析します。
3. テキストに戻る：理解が曖昧だった箇所は、必ずテキストに戻って周辺知識ごと復習します。
4. 最低3回繰り返す：同じ問題を最低3回は解き直し、知識を盤石なものにします。

これを実践すれば、出題者の意図やひっかけのパターンが見えてくるようになります。

試験当日に使える！所得控除問題の解答テクニック

• 計算問題は後回しにする：時間のかかる計算問題は、焦るとミスのもと。先に知識だけで解ける問題を終わらせてから、落ち着いて取り組みましょう。
• 問題文のキーワードに印をつける：「所得税では」「住民税では」「合計所得金額」「新制度の契約」など、条件を指定するキーワードに丸をつけるだけで、ケアレスミスを劇的に減らせます。
• 消去法を活用する：自信がない問題でも、明らかに違う選択肢を消していくことで、正答率を上げることができます。

まとめ：所得控除を制する者がFP試験を制す！

今回は、FP試験の最重要テーマである「所得控除」について、頻出5項目を中心に徹底解説しました。

最後に、この記事の要点をまとめます。

• 所得控除は超頻出分野。特に医療費・生命保険料・地震保険料・雑損・ふるさと納税の5つは完璧に。
• 計算問題は、計算式だけでなく「所得200万円の壁」や「新旧制度の違い」といったルールを正確に理解することがカギ。
• 「詐欺は雑損控除の対象外」「ふるさと納税は所得税では所得控除」など、頻出のひっかけポイントを確実に押さえる。
• インプットだけでなく、過去問演習によるアウトプットを繰り返すことが合格への最短ルート。

所得控除は覚えることが多く、複雑に感じるかもしれません。しかし、一つひとつ丁寧に向き合えば、必ずあなたの強力な得点源になります。この記事が、あなたのFP試験合格への確かな羅針盤となることを心から願っています。

さあ、今日から所得控除を得意分野に変えて、自信を持って本番に臨みましょう！

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さらにFP試験全体の攻略法を知りたい方へ

所得控除だけでなく、FP試験全体の戦略を学びたい方は、以下の記事もぜひご覧ください。合格率を劇的に上げるためのヒントが満載です。

• 独学でも最短合格！FP試験の“合格率を劇的に上げる”完全攻略ガイド：学習スケジュールから過去問活用まで徹底解説
• 初心者でも最短合格！FP試験の“6科目徹底攻略”と合格率UPの秘訣を完全公開
• FP試験「税金」超徹底攻略！初心者から最短合格へ導く決定版ガイド

学習のモチベーション維持に！

一人での勉強に疲れたときは、他の合格者の体験談を読むのもおすすめです。新たな発見ややる気につながるかもしれません。

（例：「FP試験 合格体験記」などでサイト内検索を促す一文）

オリジナル練習問題

問題1　通院交通費の医療費控除可否

自己負担した電車賃やバス代など通院のための交通費は、医療費控除の対象に算入できる。
【解答】◯
【解説】治療のために通常必要な交通費は医療費に含まれる（自家用車のガソリン代や駐車料金は対象外）。

問題2　健康診断費用の医療費控除可否

会社や自治体の一般的な健康診断費用は、異常が見つからなくても医療費控除の対象となる。
【解答】×
【解説】予防や健康維持を目的とする健診費用は原則控除対象外。発見後に治療を受けた場合、その治療分だけが控除対象となる。

問題3　セルフメディケーション税制の控除対象額

セルフメディケーション税制では、対象市販薬の年間購入額が一万円を超える部分について控除できる。
【解答】×
【解説】基準額は一万二千円。超えた部分（上限八万八千円）が所得控除となる。

問題4　一般生命保険料控除の上限

現行制度（平成二十四年以降契約）における一般生命保険料控除の最大控除額は年間四万円である。
【解答】◯
【解説】一般・個人年金・介護医療の三区分それぞれ四万円が所得控除の上限（旧契約は一区分五万円）。

問題5　地震保険料控除の上限

地震保険料控除の控除限度額は、支払った地震保険料の額の範囲内で最高五万円である。
【解答】◯
【解説】実際に支払った保険料額を限度として、上限五万円までが所得控除となる。

問題6　ふるさと納税ワンストップ特例の確定申告不要要件

給与所得者がふるさと納税ワンストップ特例を利用する場合、他に確定申告が不要であれば確定申告をしなくても住民税から控除を受けられる。
【解答】◯
【解説】寄附先が五団体以内などの要件を満たすと、自治体への申請だけで所得税相当分も含めて翌年度住民税で控除される。

問題7　雑損控除の対象資産

雑損控除は、自己所有の別荘など生活に通常必要でない資産について生じた災害損失も対象となる。
【解答】×
【解説】雑損控除の対象資産は生活に通常必要な住宅・家財等に限られ、別荘や貴金属等は含まれない。

問題8　保険金で補填された場合の雑損控除額

災害損失について保険金で補填される場合、その補填額は雑損控除の計算上、損失額から差し引く必要がある。
【解答】◯
【解説】実質損失額を計算するため、保険金・災害見舞金などの補填金は控除額から除外する。

問題9　介護医療保険料控除の上限

介護医療保険料控除の控除限度額は年間四万円である。
【解答】◯
【解説】平成二十四年に新設された介護医療区分も一般・個人年金と同じく四万円が上限。

問題10　医療費控除とセルフメディケーション税制の同時適用

医療費控除とセルフメディケーション税制は、同じ年分で両方を併用して適用できる。
【解答】×
【解説】両制度は選択適用であり、同一年分での併用は不可。いずれか一方のみを選択する。

よくある質問

• Q: 医療費控除は年末調整で完結できますか？
  A: いいえ。医療費控除は確定申告が必須です。詳細は国税庁の医療費控除ガイドをご参照ください。
• Q: セルフメディケーション税制と通常の医療費控除を同時に使えますか？
  A: 併用はできません。有利なほうを1つ選択します。選択方法はセルフメディケーション税制の解説ページが参考になります。
• Q: 生命保険料控除の「新旧制度」の見分け方は？
  A: 契約日が2012年1月1日以降なら新制度、それ以前なら旧制度です。早見表は保険料控除早見表をご覧ください。
• Q: 地震保険料控除の住民税上限はいくらですか？
  A: 年間最大2万5,000円です。上限の根拠は地震保険料控除の解説で確認できます。
• Q: 雑損控除で詐欺被害は対象になりますか？
  A: いいえ。雑損控除の対象は災害・盗難・横領による損失のみで、詐欺や恐喝は含まれません。詳しくは国税庁の雑損控除Q&Aを参照してください。
• Q: ふるさと納税のワンストップ特例制度とは何ですか？
  A: 確定申告不要で住民税のみ控除を受けられる仕組みです。利用条件は寄附先5自治体以内など。詳しくはワンストップ特例の説明をご確認ください。

参考サイト

• 国税庁｜医療費控除（No.1120） ― 医療費控除の対象・計算式を公式Q&A形式で確認できます。
• 国税庁｜生命保険料控除（No.1140） ― 新旧制度別の控除額・速算表が掲載されています。
• 国税庁｜地震保険料控除（No.1145） ― 地震保険料控除と旧長期損害保険料控除の取扱いを解説。
• 国税庁｜ふるさと納税（No.1152） ― 寄附金控除の仕組みとワンストップ特例制度を公式に確認できます。
• 厚生労働省｜セルフメディケーション税制の概要 ― 医療費控除の特例となるOTC医薬品控除の要件を詳しく掲載。
• 日本FP協会｜FP試験科目・範囲 ― 所得控除を含むタックスプランニング分野の出題範囲を公式にチェックできます。

初心者のための用語集

• 医療費控除：年間の医療費が一定額を超えた場合に受けられる所得控除。確定申告が必要。
• セルフメディケーション税制：OTC医薬品購入額が1万2,000円を超えた場合に使える医療費控除の特例。
• 生命保険料控除：支払った生命保険料に応じて所得から差し引ける控除。契約日で新旧制度が分かれる。
• 地震保険料控除：地震保険料を支払った場合に所得税で最大5万円控除できる制度。
• 雑損控除：災害・盗難・横領による損失を所得から差し引ける控除。3年間繰り越し可能。
• 寄附金控除（ふるさと納税）：寄附額から2,000円を差し引いた金額を所得控除できる仕組み。
• 総所得金額等：給与所得や事業所得などすべての所得を合計した課税前の金額。
• 基礎控除：すべての納税者が受けられる48万円（所得に応じて逓減）の控除。
• 配偶者控除／配偶者特別控除：配偶者の所得に応じて適用される人的控除。要件と控除額が異なる。
• ワンストップ特例制度：ふるさと納税で5自治体以内の寄附なら確定申告不要で住民税控除を受けられる仕組み。

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