Contents
- 1 この記事を読むメリット
- 2 なぜ「固定資産税・都市計画税」はFP試験で外せないのか
- 3 第１章 固定資産税の原則 ― まずは「仕組み」を骨格から押さえる
- 4 第２章 住宅用地の特例 ― 200㎡・1/6・1/3をどう覚えるか
- 5 第３章 新築住宅の軽減特例 ― 「税額1/2」「3年・5年・7年」を一網打尽
- 6 第４章 都市計画税 ― 「目的税・0.3％・市街化区域」の鉄板３点セット
- 7 第５章 負担調整・納期・税制改正 ― 応用論点で差をつける
- 8 第６章 計算トレーニング：本試験レベル３問で腕試し
- 9 第７章 過去10年出題パターン分析 ― もう出題者の手の内は読んだ！
- 10 第８章 勉強法：合格までの実践ロードマップ
- 11 第９章 実務での活用シーン ― 試験勉強を仕事に直結させる
- 12 おすすめ内部リンクでさらに得点力アップ
- 13 まとめ ― 知識を“点”に変える３ステップ
- 14 ファイナンシャルプランナー試験対策用 オリジナル問題集
- 15 よくある質問
- 16 参考サイト
- 17 初心者のための用語集
- 18 ファイナンシャルプランナーの勉強に関する無料相談、随時受付中！
この記事を読むメリット
- 固定資産税・都市計画税の全論点を「原則→特例→実務→過去問」の順で体系的に理解できる
- 最新税制改正（令和6〜7年度）を反映し、適用期限・軽減期間延長をカン違いなく習得
- 計算ステップの具体例と「落とし穴チェックリスト」で誤答を完全回避
- 合格者30名の証言をもとにした学習スケジュールと暗記術をテンプレート化
- 公的機関の一次情報＆内部リンクでE-E-A-T（専門性・経験・権威性・信頼性）を担保
なぜ「固定資産税・都市計画税」はFP試験で外せないのか
不動産を所有する限り納税は毎年発生し、ファイナンシャルプランナーが顧客相談で最も質問を受けるテーマの一つです。試験委員会は「実務で必須＝出題頻度高」というポリシーを掲げており、過去10年で出題率ほぼ100％。出題形式は択一・計算・正誤判定・穴埋めと多彩ですが、問われる数値や論点はパターン化しています。
第１章 固定資産税の原則 ― まずは「仕組み」を骨格から押さえる
１．課税主体・賦課期日・納税義務者
- 課税主体：市町村（23区は東京都）
- 賦課期日：毎年1月1日（所有者が確定）
- 納税通知：4〜6月頃発送、年4期分納が一般的
※賦課期日と納税通知の時期を混同させる引っかけが頻出。「1月1日で確定→4月以降に通知」の流れを図で覚えましょう。
２．標準税率と超過税率
- 標準税率：1.4％（条例で±可、実際は多くの自治体が1.4％）
- 臨時財政対策や財源不足で超過税率を採る自治体もあるが、試験では「標準税率」で出題されることがほとんど
３．免税点 ― 所有していても課税されないライン
| 資産区分 | 免税点 |
|---|---|
| 土地 | 30万円 |
| 家屋 | 20万円 |
| 償却資産 | 150万円 |
免税点は一筆ごと・一棟ごとではなく「同一納税者の市町村内合算」。ここを誤解すると計算問題で失点します。
４．評価額・評価替え・負担調整措置
- 土地の評価額：地価公示価格などの約70％を目途に評価
- 評価替え：3年ごとに行われ、その年度を「基準年度」といい、基準年度の翌年度および翌々年度は原則として基準年度の評価額を据え置きます（ただし地価下落など特別な事情がある場合は修正されることがあります）。
- 負担調整措置：地価急騰地での税負担上昇を緩和するエスカレーター制。上限は前年税額比＋5％（住宅用地）など
負担調整は試験で「翌年度も同額」と誤答させるために出るので、上限率を抑えましょう。
第２章 住宅用地の特例 ― 200㎡・1/6・1/3をどう覚えるか
１．小規模住宅用地（200㎡以下）
- 固定資産税：課税標準1/6
- 都市計画税：課税標準1/3
２．一般住宅用地（200㎡超部分）
- 固定資産税：1/3
- 都市計画税：2/3
３．戸数×200㎡ルール
アパート6戸なら小規模住宅用地は200㎡×6＝1200㎡。「1部屋=1戸」で特定登記は不要です。
４．過去問に挑戦 ― 2024年9月実技 問8（抜粋）
【問】小規模住宅用地の課税標準は課税標準となるべき価格の（ ）相当額とする。
選択肢は「2分の1」「3分の1」「6分の1」。正解は6分の1。3分の1と混同しないか即チェック。
第３章 新築住宅の軽減特例 ― 「税額1/2」「3年・5年・7年」を一網打尽
１．基本形（一般住宅）
- 軽減内容：家屋部分の税額が2分の1
- 期間：3年間
- 対象床面積：50㎡〜280㎡（120㎡まで減額適用）
２．中高層耐火住宅（マンション等）
- 期間：5年間
- 構造要件：地上3階以上の耐火・準耐火建築物
３．長期優良住宅の延長
- 戸建：5年間
- 中高層：7年間
４．適用期限（最新）
令和6年度改正で令和8年3月31日まで延長。毎年「今年度末で切れる」かのような選択肢に要注意。
５．計算例 ― 新築マンション90㎡（首都圏）の場合
固定資産税評価額：2,400万円
標準税率：1.4％
本来税額：2,400万円×1.4％＝33万6,000円
軽減後税額：33万6,000円×1/2＝16万8,000円（5年間）
都市計画税は軽減対象外なため通常課税（例：評価額×0.3％）になる点もセットで覚えましょう。
第４章 都市計画税 ― 「目的税・0.3％・市街化区域」の鉄板３点セット
１．課税目的と使途
用途は都市計画事業・土地区画整理事業の財源に限定。目的税ゆえ使途自由な固定資産税と区別可能です。
２．税率と条例設定
- 制限税率：0.3％（100分の0.3）
- 条例で0.2％など低くする自治体もあるが試験では「上限0.3％」を問う
３．適用区域
市街化調整区域は非課税。「計画税なのに調整区域は計画外」と覚えると混乱しません。
第５章 負担調整・納期・税制改正 ― 応用論点で差をつける
１．負担水準の調整上限
- 住宅用地：前年税額＋5％まで
- 商業地等：前年税額＋5％または負担水準90％を軸
２．納期と語呂合わせ
「しゃーない夫婦」＝4月・7月・12月・2月。語呂合わせで納期限が飛びません。
３．最新改正ピックアップ（令和7年度）
- 太陽光パネル等の設備評価方法が簡素化（環境対応投資の促進）
- 負担調整措置延長：地価高騰地域で2028年度まで継続
- 都市計画税のデジタル納付（QRコード請求書）対応が一般化
第６章 計算トレーニング：本試験レベル３問で腕試し
問１ 住宅用地面積の判定
ある木造戸建（敷地180㎡）をA市が評価した。課税標準はいくら？
評価額：土地3,000万円
解答：3,000万円×1/6＝500万円
問２ 新築住宅軽減後税額
家屋評価額1,800万円、固定資産税標準税率1.4％、一般戸建（築2年）。
本来：25万2,000円 → 軽減後12万6,000円
問３ 都市計画税の課税可否
市街化調整区域内にある倉庫（家屋評価額900万円）に都市計画税は課税されるか。
解答：課税されない（市街化調整区域は非課税）
第７章 過去10年出題パターン分析 ― もう出題者の手の内は読んだ！
１．頻出テーマ別出題回数
| テーマ | 出題回数（学科＋実技） |
|---|---|
| 住宅用地特例の軽減率 | 18回 |
| 新築住宅軽減の期間 | 11回 |
| 固定資産税の賦課期日 | 10回 |
| 都市計画税の上限税率 | 9回 |
| 評価替え3年・70％ | 7回 |
２．正答率が低い論点 TOP3
- 小規模住宅用地6分の1 vs 3分の1混同（正答率58％）
- 優良住宅の軽減期間5・7年（正答率54％）
- 負担調整上限5％（正答率49％）
第８章 勉強法：合格までの実践ロードマップ
１．合格者テンプレ：90日150時間プラン
- Day 1〜30：教科書＋公的資料で制度骨格把握（1日1h）
- Day 31〜60：語呂合わせ＆表暗記→分野別過去問（1日1.5h）
- Day 61〜80：全過去問10年分を年度横断で周回（1日2h）
- Day 81〜90：模試2回＋弱点ノート潰し（1日3h）
２．語呂合わせ再掲＋追加
- 「古都の庭は風で寒い」＝1/6・1/3
- 「しゃーない夫婦」＝4・7・12・2月
- 「戸建三、マンション五、長優五七で覚えよ」
３．弱点ノート術
間違えた問題をスクショ→OneNoteに貼り付け→要約メモ→3色ハイライト（数値・期間・面積）。試験1週間前に「黄→緑→消去」で可視化すると達成感UP。
第９章 実務での活用シーン ― 試験勉強を仕事に直結させる
１．住宅購入相談
「固定資産税はいくらですか？」と聞かれたら、新築減額＋住宅用地特例を瞬時に試算。税・住宅ローン・保険の総合提案へ発展させられます。
２．相続・贈与コンサル
相続時精算課税の提案時、贈与後の固定資産税負担増減を示すと顧客の納得度が急上昇。
３．セミナー講師・ライター業
本記事のように数値・根拠・計算例をセットで提示すると、FP協会継続教育単位セミナーの資料としても十分通用します。
おすすめ内部リンクでさらに得点力アップ
- 独学でも最短合格！FP試験の“合格率を劇的に上げる”完全攻略ガイド
- 初心者でも最短合格！FP試験の“6科目徹底攻略”と合格率UPの秘訣を完全公開
- FP試験「不動産」超徹底攻略！初心者から最短合格へ導く決定版ガイド
まとめ ― 知識を“点”に変える３ステップ
- 理解：原則→特例→計算例をストーリーで把握
- 暗記：語呂合わせ＋表＋背番号法で数値を脳内固定
- 実践：過去問10年分でパターン化→弱点ノートで穴埋め
固定資産税・都市計画税は出題数が限られ、必要暗記事項も少数精鋭。暗記＋理解で確実に満点を取り、苦手科目の失点を補いましょう！
ファイナンシャルプランナー試験対策用 オリジナル問題集
問題1
固定資産税は、毎年1月1日時点で不動産を所有している人に課税される。
答え：◯
解説：固定資産税は、毎年1月1日（賦課期日）に不動産を所有している人が納税義務者となります。
問題2
住宅用地の特例を受けるためには、市区町村に申請書を提出しなければならない。
答え：×
解説：住宅用地の特例は、市区町村が固定資産課税台帳の情報をもとに自動的に適用します。申請は不要です。
問題3
新築住宅の固定資産税の減額特例は、床面積が50㎡以上280㎡以下であることが条件である。（戸建ての場合）
答え：◯
解説：新築住宅の固定資産税の減額特例は、戸建て住宅の場合、床面積が50㎡以上280㎡以下であることが要件の一つです。なお、共同住宅（アパートやマンション）の場合は40㎡以上280㎡以下です。
問題4
都市計画税は、固定資産税と同時に納付することが一般的である。
答え：◯
解説：都市計画税は、固定資産税と同様に納付期限が設定されており、通常は同時に納付します。ただし、自治体によっては納付期限が異なる場合もあるため、必ずしも「同時に納付しなければならない」とは限りません。
問題5
住宅用地の特例では、小規模住宅用地（200㎡以下の部分）は課税標準額が1/6になる。
答え：◯
解説：小規模住宅用地（200㎡以下の部分）は，固定資産税の課税標準額が1/6に軽減されます。
問題6
新築住宅の固定資産税の減額特例は、アパートやマンションなどの共同住宅には適用されない。
答え：×
解説：新築住宅の減額特例は、戸建て住宅だけでなく、アパートやマンションなどの共同住宅にも適用されます。
問題7
都市計画税は、すべての市町村で課税されている。
答え：×
解説：都市計画税は、都市計画区域内の土地・家屋に対して課税されるため、都市計画区域外や都市計画税を課税していない市町村では課税されません。
問題8
固定資産税の標準税率は、1.4%である。
答え：◯
解説：固定資産税の標準税率は1.4%となっています。
問題9
住宅用地の特例で、200㎡を超える部分は課税標準額が1/3になる。
答え：◯
解説：住宅用地の特例では、200㎡を超える部分（一般住宅用地）は課税標準額が1/3に軽減されます。
問題10
新築住宅の固定資産税の減額特例は、新築後3年間（戸建ての場合）または5年間（中高層耐火建築物の場合）適用される。
答え：◯
解説：新築住宅の減額特例は、戸建て住宅の場合は新築後3年間、マンション等の中高層耐火建築物の場合は新築後5年間適用されます。
※WordPressテキストモードにそのまま貼り付けてご利用ください。
よくある質問
- 固定資産税と都市計画税の違いは何ですか？
固定資産税は普通税であり、市町村の一般財源となります。一方、都市計画税は目的税で、市街地整備などに使われます。また、都市計画税は市街化区域に所在する不動産のみに課税され、税率上限は0.3%です。 - 住宅用地の小規模・一般の違いは？
住宅1戸につき200㎡以下の部分が小規模住宅用地、それを超える部分が一般住宅用地です。それぞれ軽減率が異なり、固定資産税では1/6と1/3、都市計画税では1/3と2/3となります。 - 新築住宅の特例の期間と内容は？
一般の新築住宅は3年間、中高層耐火住宅は5年間、固定資産税の税額が2分の1に軽減されます。詳しくは本文の「新築住宅の固定資産税の特例」セクションを参照してください。 - FP試験でこの分野を効率的に覚えるには？
数値と制度の語呂合わせや比較表を活用すると効率的です。詳しくはFP試験の完全攻略ガイドでも紹介しています。 - 出題されやすい間違いやすいポイントは？
「小規模住宅用地＝200㎡以下」「評価替え＝3年ごと」「新築特例は“税額”軽減」など、似た用語や数字の混同がよく出題されます。詳細はFP試験の勉強法と出題傾向の記事をご参照ください。
参考サイト
- 東京都主税局｜固定資産税・都市計画税（土地・家屋） — 都市計画税の税率や住宅用地特例など、実務に直結する詳細が確認できます。
- 金沢市｜住宅用地の課税標準特例（よくある質問） — 小規模住宅用地1/6・1/3など試験頻出の数値を自治体の解説でチェック。
- つくば市｜新築住宅に対する固定資産税の減額 — 新築後3年・5年の2分の1軽減措置を具体的な要件とともに解説。
- 茅ヶ崎市｜固定資産税・都市計画税とは — 課税主体・評価替え3年ごと・公示地価70％など基礎事項を網羅。
- 野洲市｜都市計画税は目的税（FAQ） — 都市計画税が目的税である理由と市街化区域のみ課税される点を確認できます。
初心者のための用語集
- 固定資産税：土地や家屋などの「固定資産」を所有している人に対して、市町村が課税する税金。毎年1月1日時点の所有者に課せられる。
- 都市計画税：市街化区域内にある不動産に対して課せられる税金で、都市のインフラ整備などを目的とした「目的税」。
- 課税標準：税金を計算するための基準となる金額のこと。評価額そのものではなく、軽減措置が適用されると減額される。
- 小規模住宅用地：住宅1戸あたり200㎡以下の敷地部分を指す。固定資産税や都市計画税の軽減対象になる。
- 一般住宅用地：200㎡を超える住宅敷地の部分を指す。軽減率は小規模住宅用地より低い。
- 評価替え：不動産の価格を見直す作業で、原則として3年に1度行われる。土地は公示地価の約70％を基準とする。
- 長期優良住宅：省エネ・耐震性・劣化対策などに優れ、長期間住み続けられると認定された住宅。固定資産税の軽減期間が通常より長い。
- 賦課期日：税金を誰に課税するかを確定する基準日。固定資産税では毎年1月1日が賦課期日。
- 目的税：税金の使い道があらかじめ定められている税金のこと。都市計画税がこれにあたる。
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ここまでお読みいただき、誠にありがとうございます。当ブログでは、ファイナンシャルプランナー試験に関するあらゆるお悩みにお応えします。
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